Приложение N 1 к Разделу 10. Расчет доли прибыли каждого отделения иностранной организации, являющегося постоянным представительством, по деятельности в рамках единого технологического процесса (Строка D Раздела 10)

Доля прибыли каждого отделения иностранной организации, являющегося постоянным представительством, по деятельности в рамках единого технологического процесса рассчитывается в соответствии со ст.288 и 307 НК РФ.

По строке 020 в целом по группе отделений - указывается:
- ИНН - головной организации (гр.1)
- среднесписочная численность работников
- количество работников (гр. 3)
- расходы на оплату труда (гр. 5)
- остаточная стоимость амортизируемого имущества (гр. 7)
в целом по группе отделений иностранной организации, каждое из которых является постоянным представительством, по деятельности в рамках единого технологического процесса.

В последующих строках указываются данные по каждому отделению иностранной организации, являющемуся постоянным представительством, в рамках единого технологического процесса.

При этом в графах 4 (6) и 8 указываются соответственно удельные веса:
- среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда),
- остаточной стоимости амортизируемого имущества
отделения иностранной организации соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по группе отделений иностранной организации, каждое из которых является постоянным представительством, по деятельности в рамках единого технологического процесса.

Налогоплательщики самостоятельно определяют, какой из показателей должен применяться - среднесписочная численность работников или сумма расходов на оплату труда. Выбранный показатель должен быть неизменным в течение налогового периода.

Графа 9 – Доля прибыли (%)

Графа 9 = (Графа 4 (или Графа 6) + Графа 8) / 2.

В графе 9 отражается доля налогооблагаемой прибыли каждого отделения иностранной организации, являющегося постоянным представительством, по деятельности в рамках единого технологического процесса.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)