По расчету
распределения налога на прибыль между отделениями иностранной
организации, осуществляющими деятельность в рамках одного
технологического процесса
В федеральный бюджет
В бюджет субъекта Российской
Федерации
В местный бюджет
Если иностранная организация осуществляет в Российской Федерации деятельность через группу отделений, каждое из которых является постоянным представительством, в рамках единого технологического процесса, то отделение этой иностранной организации, ведущее налоговый учет по указанной группе отделений (далее - основное отделение), заполняет подраздел 1.1 в следующем порядке:
По показателю в федеральный бюджет стр.030 – 050 аналогично как по головной организации.
При этом сумма налога, подлежащая к доплате (или уменьшению), и сумма налога с налоговой базы переходного периода указываются основным отделением по показателю "В федеральный бюджет" в подразделе 1.1 налоговой декларации.
По показателям "В бюджет субъекта Российской Федерации" и "В местный бюджет" отражаются результаты, исчисленные с учетом показателей соответствующих строк раздела 10 "Расчет распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, являющимися постоянными представительствами, по деятельности в рамках единого технологического процесса", включая суммы налога, исчисленные иностранной организацией в соответствии с п.6, 8 ст.10 ФЗ от 06.08.2001 N 110-ФЗ.
Бюджет субъекта Российской Федерации
Стр.030 – Сумма налога к доплате (руб.)
Стр.030 = E1 – G1
По строке 030 указывается сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ. Значение строки 030 рассчитывается по данным раздела 10 следующим образом из суммы налога по расчету в части бюджета субъекта РФ (Е1) вычитается сумма налогов фактически начисленных в части бюджета субъекта РФ (G1).
Стр.040 – Сумма налога к уменьшению (руб.)
Стр.040 = G1 – E1
По строке 040 указывается сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ. Значение строки 040 рассчитывается по данным раздела 10 следующим образом из суммы начислено налога в бюджет субъекта РФ (G1) вычитается сумма налога по расчету в части бюджета субъекта РФ (Е1).
Стр.050 – Сумма налога с налоговой базы переходного периода (руб.)
Стр.050 = J2/К раздел 7 х D/100 Приложение к Разделу 10
По строке 050 указывается сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая к уплате по сроку 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Значение строки 050 рассчитывается как отношение суммы налога на прибыль, причитающейся к уплате по отчетным периодам текущего года в части бюджета субъекта РФ (J2) к количеству сроков уплаты суммы налога (К) отраженным в разделе 7 и умноженному на долю прибыли (D ) отраженную в приложение к разделу 10.
Местный бюджет
Стр.030 – Сумма налога к доплате (руб.)
Стр.030 = E2 – G2
По строке 030 указывается сумма налога к доплате в местный бюджет. Значение строки 030 рассчитывается по данным раздела 10 следующим образом из суммы налога по расчету в части местного бюджета (Е2) вычитается сумма налогов фактически начисленных в части местного бюджета (G2).
Стр.040 – Сумма налога к уменьшению (руб.)
Стр.040 = G2 – E2
По строке 040 указывается сумма налога к уменьшению в местный бюджет. Значение строки 040 рассчитывается по данным раздела 10 следующим образом из суммы начислено налога в местный бюджет РФ (G2) вычитается сумма налога по расчету в части местного бюджета (Е2).
Стр.050 – Сумма налога с налоговой базы переходного периода (руб.)
Стр.050 = J2/К раздел 7 х D/100 Приложение к Разделу 10
По строке 050 указывается сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая к уплате по сроку 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Значение строки 050 рассчитывается как отношение суммы налога на прибыль, причитающейся к уплате по отчетным периодам текущего года в части местного бюджета (J2) к количеству сроков уплаты суммы налога (К) отраженным в разделе 7 и умноженному на долю прибыли (D ) отраженную в приложение к разделу 10.
(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)