Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке __%.

Строка 010 - код страны
Строка 020 - наименование организации
Строка 030 - Код валюты
Строка 040 - Дата получения дохода
Строка 050 - Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату получения дохода
Строка 060 - Сумма дохода, полученная в иностранной валюте
Строка 070 - Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли
Строка 080 - Дата уплаты налога
Строка 090 - Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога
Строка 100 - Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте
Строка 110 - Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли
Строка 120 - Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке
Строка 130 - Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации
Строка 140 - Общая сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли
Строка 150 - Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли
Строка 160 - Общая сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке
Строка 170 - Общая сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации

На Листе Б производится расчет общей суммы дохода, полученного налогоплательщиком от источников находящихся за пределами Российской Федерации, и соответствующих сумм налога за налоговый период.

В поле показателя 001 указывается налоговая ставка. Должна быть указана одна из ставок, соответственно 9, 13 или 35%.

Расчеты производятся на отдельных Листах Б, если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых установлены различные ставки налога.

Пункт 1 Расчет сумм доходов и расходов

Строка 010 - код страны

В строке 010 указывается код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), (ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001).

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 020 - наименование организации

В строке 020 указывается наименование организации - источника выплаты дохода. Допускается написание его латинскими буквами.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 030 - Код валюты

В строке 030 указывается код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 040 - Дата получения дохода

В строке 040 указывается дата получения дохода. Показатель указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 050 - Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату получения дохода

кВ строке 050 указывается курс валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 060 - Сумма дохода, полученная в иностранной валюте

В строке 060 указывается сумма дохода в иностранной валюте

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 070 - Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли

В строке 070 указывается сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли. Показатель по строке 070 определяется путем умножения дохода полученного в иностранной валюте (стр.060) на курс валюты по отношению к рублю (стр.050)

стр.070 = стр.060 * стр.050

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 080 - Дата уплаты налога

В строке 080 указывается дата уплаты налога в иностранном государстве. Показатель указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 090 - Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога

В строке 090 указывается курс валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 100 - Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте

В строке 100 указывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте. Показатель по строке 100 указывается на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами РФ, подтвержденным налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства.

При этом если один и тот же источник выплачивал доход неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 110 - Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли

В строке 110 указывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли. Показатель по строке 110 определяется путем умножения суммы налога, уплаченного в иностранном государстве в иностранной валюте (стр.100) на курс валюты по отношению к рублю (стр.090).

стр.110 = стр.100 * стр.090

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 120 - Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке

В строке 120 указывается сумма налога, исчисленная в Российской федерации по соответствующей ставке. Показатель по строке 120 определяется путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете на рубли (стр.070) на ставку налога указанную в поле 001.

Стр.120 = стр.070 * ставку налога, указанную по полю 001

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 130 - Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации

В строке 130 указывается сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации.

Показатель в строке 130 определяется путем вычитания суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в пересчете в рубли (стр110), из суммы налога, исчисленной в Российской Федерации по соответствующей ставке (стр.120). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 130 ставится прочерк.

Показатель по строке 130 - не может превышать значений указанных по строке 110 "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли" и по строке 120 "Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке".

Налог, уплаченный в иностранном государстве можно зачесть в счет уплаты НДФЛ только, если между РФ и этим иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Для зачета налогов налогоплательщик обязан представить в налоговый орган следующие документы (п. 2 ст. 232 НК РФ):

стр.130 < = стр.110 и стр.130 <= стр.120
стр.130 = стр.110 - стр.120

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

В пункте 2 Листа Б рассчитываются следующие итоговые показатели по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1 Листа Б:

Строка 140 - Общая сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли

В строке 140 (подпункт 2.1) указывается общая сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли.

Показатель по строке 140 определяется сложением всех значений показателя (стр.070) "Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли" от всех источников выплаты;

стр.140 = Сумма строк 070

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 150 - Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли

В строке 150 (подпункт 2.2) указывается общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли.

Показатель по строке 150 определяется сложением всех значений показателя (стр.110) "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли"

стр.150 = Сумма строк 110

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 160 - Общая сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке

В строке 160 (подпункт 2.3) указывается общая сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке.

Показатель по строке 160 определяется сложением всех значений показателя (стр.120) "Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке".

стр.160 = Сумма строк 120

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 170 - Общая сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации

В строке 170 (подпункт 2.4) указывается общая сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации.

Показатель по строке 170 определяется сложением всех значений показателя (стр.130) "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации".

стр.170 = Сумма строк 130

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)