Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке __%.

На Листе А производится расчет общей суммы дохода, полученного налогоплательщиком от источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога за налоговый период.

В поле показателя 001 указывается налоговая ставка. Должна быть указана одна из ставок, соответственно 9,13,15,30 или 35%.

Расчеты производятся на отдельных Листах А, если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых установлены различные ставки налога.

Ставка налога 9%. Лист А заполняют налогоплательщики – налоговые резиденты Российской Федерации по доходам, полученным в налоговом периоде в виде:

дивидендов от долевого участия в деятельности организаций;
процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

В поле показателя 001 указывается ставка налога 9%.

Ставка налога 13%. Лист А заполняют налогоплательщики по доходам, полученным в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых на Листе В.
В поле показателя 001 указывается ставка налога 13%.

Ставка налога 35%. Листа А заполняют налогоплательщики - налоговые резиденты Российской Федерации по доходам, полученным в налоговом периоде в виде:

стоимости любых выигрышей и призов, полученных в налоговом периоде в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса, доходы, превышающие 4000 рублей.
процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, определяемых в соответствии со статьей 214.2 Кодекса;
экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса, за исключением процентов за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей ) в них, в отношении которых налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
в виде платы за использование денежных средств, членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214 Кодекса.

В поле показателя 001 указывается ставка налога 35%.

Ставка налога 15%. Лист А заполняют налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получившие доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
В поле показателя 001 указывается ставка налога 15%.

Ставка налога 30%. Лист А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 30%, заполняют налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При заполнении Листа А по ставке налога 30% не указываются доходы:

в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций,
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%,
от осуществления трудовой деятельности в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

В поле показателя 001 указывается ставка налога 30%.

Строка 010 - ИНН источника выплаты дохода

в строке 010 указывается источника выплаты дохода.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 020 - КПП источника выплаты дохода

в строке 020 указывается источника выплаты дохода.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 021 - Код по ОКАТО источника выплаты дохода

в строке 021 указывается Код по ОКАТО источника выплаты дохода.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 030 - Наименование источника выплаты дохода

в строке 030 указывается наименование источника выплаты дохода. Если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 040 - Сумма дохода

в строке 040 указывается сумма дохода

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 050 - Сумма облагаемого дохода

в строке 050 указывается сумма облагаемого дохода

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 060 - Сумма налога исчисленная

в строке 060 указывается сумма исчисленного налога

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 070 - Сумма налога удержанная

в строке 070 указывается сумма удержанного налога (если организация или физическое лицо - источники выплаты дохода - являются налоговыми агентами).

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Порядок заполнения пункта 1

Расчет заполняется на основании данных представленных в «Справке о доходах физического лица за ____ год» Форма 2-НДФЛ. Источник выплаты дохода, является налоговым агентом.

Код строки	Форма 3-НДФЛ Наименование показателя	Код строки	Форма 2-НДФЛ Наименование показателя
001	Ставка налога	п.3	Доходы, облагаемые по ставке (указана ставка налога)
010	ИНН источника выплаты дохода	п.1.1	ИНН для организации или для физического лица
020	КПП источника выплаты дохода	п.1.1	КПП для организации
021	Код по ОКАТО	п. 1.3	Код ОКАТО
030	Наименование источника выплаты дохода	п. 1.2	Наименование организации или Фамилия, имя, отчество физического лица
040	Сумма дохода	п.5.1	Общая сумма дохода
050	Сумма облагаемого дохода	п.5.2	Налоговая база
060	Сумма налога исчисленного	п.5.3	Сумма налога исчисленного
070	Сумма налога удержанная	п.5.4	Сумма налога удержанная

Если источник выплаты дохода не является налоговым агентом, то строки 010-060 налогоплательщик заполняет самостоятельно, стр.070 не заполняется.

Если сведения в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице ( более четырех источников выплаты доходов), то заполняется необходимое количество страниц Листа А.

Итоговые результаты пункт 2 Листа А (стр.080-стр.120) в этом случае отражаются только на последней странице, на промежуточных Листах А не заполняются.

Пункт 2 Итоговые результаты

В пункте 2 Листа А рассчитываются итоговые результаты по всем источникам выплаты дохода.

Строка 080 - Общая сумма дохода

По строке 080 определяется общая сумма дохода - показатель - определяется путем сложения сумм дохода от всех источников выплат, сумма показателей по строкам 040.

стр.080 = Сумма строк 040

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 090 - Общая сумма облагаемого дохода

По строке 090 определяется общая сумма облагаемого дохода - показатель - определяется путем сложения сумм облагаемого дохода от всех источников выплат, сумма показателей по строке 050.

стр.090 = Сумма строк 050

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 100 - Общая сумма налога исчисленная

По строке 100 определяется общая сумма исчисленного налога - показатель определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем источникам выплат доходов, сумма показателей по строкам 060.

стр.100 = Сумма строк 060

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 110 - Общая сумма налога удержанная

По строке 110 определяется общая сумма удержанного налога - показатель определяется путем сложения сумм налога, удержанного всеми источниками выплат доходов, признаваемыми налоговыми агентами, сумма строк 070.

стр.110 = Сумма строк 070

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 120 - Общая сумма уплаченного налога, в виде фиксированных авансовых платежей

По строке 120 указывается общая сумма уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период в соответствии со статьей 227.1 Кодекса. Данные по строке 120 заполняют:

иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.

Если фактически уплаченные фиксированные платежи больше данных по строке 100 «Общая сумма налога исчисленного», то данные по строке 120 должны соответствовать данным по строке 100. Сумма превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату из бюджета (ст.227.1 п.5 НК).

Особенности заполнения Листа А по ставкам налога:

35% - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
30% - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налогоплательщиком получены доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) от нескольких источников. Сумма облагаемого дохода по строке (050) и сумма исчисленного налога по строке (060) рассчитываются по каждому источнику выплаты дохода.

Сумма облагаемого дохода (стр.050) определяется путем уменьшения суммы полученного дохода (стр. 040) на сумму дохода, не подлежащую налогообложению, которая рассчитывается в строке 050 Листа Г2.

Стр.050 = стр.040 Листа А – стр.050 Листа Г2

Сумма исчисленного налога (стр. 060) определяется путем умножения суммы облагаемого дохода (стр. 050) на соответствующую ставку налога:
35% - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
30% - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Стр.060 = стр.050 *35%/100
Стр.060 = стр.050*30%/100