Раздел 1. "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%"

Раздел 1 формируется (заполняется) только после заполнения следующих Листов А, Б, В, Г1, Д, Е, Ж1, Ж2, И Декларации.

Строка 010 - Общая сумма дохода

Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13%, определяется путем сложения сумм дохода:

полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, подпункт . 2.1 Листа А (стр.080) «Общая сумма дохода»
полученным от источников за пределами Российской Федерации, (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%), подпункт 2.1 Листа Б (стр.140) «Общая сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли»
полученным от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, подпункт 3.1 Листа В (стр.110) «Общая сумма дохода»

стр.010 = стр.080 Листа А + стр.140 Листа Б + стр. 110 Листа В

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 020 - Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению должна быть равна данным, указанным в подпункте 1.9 Листа Г1 (стр.160)

стр.020 = стр.160 Листа Г1

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 030 - Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению

Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

стр.030 = стр.010 - стр.020

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 040 - Общая сумма расходов и налоговых вычетов

Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, определяется путем сложения следующих значений показателей:

суммы профессиональных налоговых вычетов, подпункт 3.2 Листа В (стр.120) «Сумма профессионального налогового вычета»
суммы налоговых вычетов, подпункт 6.1 Листа Д (стр.110) «Итого»
суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, пункт 4 Листа Е (стр.190) «Расчет общей сумма вычетов»
суммы стандартных налоговых вычетов, подпункт 2.8 Листа Ж1 (стр.220) «Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов»
суммы социальных налоговых вычетов, пункт 3 Листа Ж2 (120) «Расчет итоговой суммы социальных налоговых вычетов»
суммы имущественных налоговых вычетов, определяются как сумма значений показателей в подпунктах 2.5 (стр.210), 2.6 (стр.230), 2.8( стр.240) и 2.9(стр.250) Листа И.

стр.040 = стр.120 Листа В + стр.110 Листа Д + стр.190 Листа Е + стр.220 Листа Ж1 + стр.120 Листа Ж2 + (стр.210 + стр.230 + стр.240 + стр.250) Листа И

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 050 - Налоговая база

Налоговая база рассчитывается как разница между общей суммой дохода , подлежащей налогообложению (стр.030 Раздела 1) и общей суммой расходов и налоговых вычетов (стр.040 Раздела 1).
Если результат отрицательный или равен нулю, то по строке 050 ставится ноль.

стр.050 = стр.030 - стр.040

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 060 - Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Общая сумма налога, подлежащего к уплате, определяется путем умножения налоговой базы отраженной по строке 050 Раздела 1 на ставку налога -13%.

стр.060 = стр.050 * 13% / 100

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 070 - Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода должна быть равна данным, указанным в подпункте 2.4 Листа А стр.110 «Общая сумма налога удержанного»

стр.070 = стр.110 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 075 - Сумма фактически уплаченных авансовых платежей

Сумма фактически уплаченных авансовых платежей должна быть равна данным, указанным в подпункте 3.4 Листа В (стр.140) «Сумма фактически уплаченных авансовых платежей»

стр.075 = стр.140 Листа В

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 080 - Общая сумма налога, уплаченная в виде фиксированных авансовыхплатежей

Сумма уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период, должна быть равна данным, указанным в подпункте 2.5 Листа А ( стр.120) «Общая сумма уплаченного налога, в виде фиксированных авансовых платежей»

стр.080 = стр.120 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 090 - Общая сумма налога, уплаченная на основании налогово гоуведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налогаи сумме задолженности налогоплательщика

По данной строке указывается сумма налога, исчисленная с доходов отчетного периода, по которым налоговым агентом не произведено удержание налога.
Сумма налога должна быть уплачена в отчетном периоде на основании уведомления налогового органа.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 100 - Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах,подлежащая зачету в Российской Федерации

Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, должна быть равна данным указанным в подпункте 2.4 Листа Б (стр.170) «Общая сумма налога, подлежащая зачету в РФ»

стр.090 = стр.170 Листа Б

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 110 - Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, рассчитывается следующим порядком - предварительно суммируются значения следующих показателей:

общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (стр. 070);
суммы фактически уплаченных авансовых платежей (стр. 075);
общей суммы уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период (стр.080);
общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (стр.090).

Из полученной суммы вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060.
Если результат получился положительным, то по строке 110 отражается полученное значение. Указанная сумма подлежит возврату из бюджета.

Если результат получился отрицательным или равным нулю, то по строке 110 ставится прочерк. Сумма налога, исчисленная к уплате (стр.060) больше уплаченных сумм налога в отчетном периоде.

стр.110 = стр.70 + стр.75 + стр.80 + стр.90 - стр.60

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 120 - Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, рассчитывается следующим порядком - предварительно суммируются значения следующих показателей:

общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (стр. 070);
суммы фактически уплаченных авансовых платежей (стр. 075);
общей суммы уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период (стр.080);
общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (стр.090);
общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (стр. 100).

Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (стр. 060), вычитается полученная сумма.
Если результат получился положительным, то по строке 120 отражается полученное значение. Указанная сумма подлежит уплате (доплате) в бюджет.

Если результат получился отрицательным или равным нулю, то по строке 120 ставится прочерк. Сумма налога, исчисленная к уплате (стр.060) меньше уплаченных сумм налога в отчетном периоде.

стр.120 = стр.60 - (стр.70 + стр.75 + стр.80 + стр.90 + стр.100)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)