Лист 06. Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов

Строка 010 - Доход негосударственного пенсионного фонда
Строка 020 - Доход негосударственного пенсионного фонда от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 030 - Сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг
Строка 040 - Доход негосударственного пенсионного фонда от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 050 - Сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от расчетной цены
Строка 060 - Доход негосударственного пенсионного фонда в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Строка 070 - Доход негосударственного пенсионного фонда в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, ...
Строка 080 - Доход негосударственного пенсионного фонда от долевого участия в других организациях
Строка 090 - Доход негосударственного пенсионного фонда в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог по которым удерживается налоговым агентом
Строка 100 - Доход негосударственного пенсионного фонда в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается налоговым агентом
Строка 110 - Доход негосударственного пенсионного фонда от осуществления других инвестиций (вложений)
Строка 120 - Сумма размещенных пенсионных резервов за отчетный период
Строка 130 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва
Строка 140 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, приходящийся на ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 150 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, приходящийся на ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 160 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, в виде процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам
Строка 170 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее 3 лет до 1.01.2007 г., ...
Строка 180 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, полученный от других инвестиций (вложений)
Строка 190 - Расходы
Строка 200 - Расходы, приходящиеся на вложения в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 201 - Сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены сделок на организованном рынке ценных бумаг
Строка 210 - Расходы, приходящиеся на вложения в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 211 - Сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены сделок на неорганизованном рынке ценных бумаг
Строка 220 - Расходы, приходящиеся на другие инвестиции (вложения)
Строка 230 - Процент отчислений на уставную деятельность от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, %
Строка 240 - Отчисления от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда
Строка 250 - Отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 260 - Отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 270 - Отчисления от доходов, полученных в виде процентов по государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам
Строка 280 - Отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также от доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1.01.2007 г., ...
Строка 290 - Отчисления от доходов, полученных от долевого участия в других организациях
Строка 300 - Отчисления от доходов в виде процентовпо государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, удерживаемых налоговым агентом
Строка 310 - Отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, удерживаемых налоговым агентом (источником выплаты доходов)
Строка 320 - Отчисления от осуществления других инвестиций (вложений)
Строка 330 - Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 340 - Суммы, исключаемые из прибыли от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 350 - Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 360 - Суммы, исключаемые из прибыли от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 370 - Доход в виде процентовпо государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам
Строка 380 - Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до до 1.01.2007 г., ...
Строка 390 - Прибыль (убыток) от осуществления других инвестиций (вложений)
Строка 400 - Суммы, исключаемые из прибыли от осуществления других инвестиций (вложений)
Строка 410 - Налоговая база от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 420 - Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо
Строка 430 - Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налогом) периоде в целях налогообложения
Строка 440 - Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо
Строка 450 - Налоговая база от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Строка 460 - Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо
Строка 470 - Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налогом) периоде в целях налогообложения
Строка 480 - Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо
Строка 490 - Налоговая база от осуществления других инвестиций
Строка 500 - Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо
Строка 510 - Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налогом) периоде в целях налогообложения
Строка 520 - Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо
Строка 530 - Налоговая база для исчисления налога

Строка 010 - Доход негосударственного пенсионного фонда

По строке 010 отражается доход, полученный от размещения пенсионных резервов за отчетный (налоговый) период (сумма строк с 020 по 110).

стр.020 = сумма строк с 020 по 110

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 020 - Доход негосударственного пенсионного фонда от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

По строке 020 отражается доход от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определенный в соответствии с условиями договора, подтверждающего реализацию либо выбытие (в том числе погашение) (статьи 280, 281, 329 Кодекса).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 030 - Сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг

По строке 030 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующих сделок вне организованного рынка ценных бумаг, либо отклонения от расчетной стоимости инвестиционного пая, определенной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах (пункт 5 статьи 280 Кодекса).

В случае, если фактическая (рыночная) цена реализации или иного выбытия ценных бумаг находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки, либо соответствует расчетной стоимости инвестиционного пая, определенной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, строка 020 не заполняется.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 040 - Доход негосударственного пенсионного фонда от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

По строке 040 отражается доход от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (статьи 280, 281, 329 Кодекса).

При этом доход от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) государственных и муниципальных ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, учитывается без процентного (купонного) дохода, приходящегося на время владения налогоплательщиком этими ценными бумагами, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги (статья 281 Кодекса).

Доход от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется исходя из цены реализации или иного выбытия таких ценных бумаг, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (пункт 2 статьи 280 Кодекса).

По строке 040 также отражается доход от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) государственных ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, полученных в результате новации.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 050 - Сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от расчетной цены

По строке 050 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, ниже (минимальной) расчетной цены с учетом предельного отклонения цен. Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону понижения от расчетной цены (пункт 6 статьи 280 Кодекса), либо отклонения от расчетной стоимости пая или в случае если фактическая цена сделки не соответствует сумме денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

В случае, если фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным абзацами первым, пятым, шестым, седьмым пункта 6 статьи 280 Кодекса, то строка 050 не заполняется.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 060 - Доход негосударственного пенсионного фонда в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

По строке 060 отражается сумма дохода, полученного в виде процентов по государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, облагаемого по ставке налога на прибыль 15 процентов, которая определяется в соответствии с пунктами 5 и 7 статьи 328 Кодекса.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 070 - Доход негосударственного пенсионного фонда в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

По строке 070 отражается сумма дохода, облагаемого по ставке налога на прибыль 9 процентов, которая определяется в соответствии с пунктами 5 и 7 статьи 328 Кодекса.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 080 - Доход негосударственного пенсионного фонда от долевого участия в других организациях

По строке 080 отражаются суммы дохода от участия в других организациях, облагаемые у источника выплаты по ставке налога на прибыль 9 или 0 процентов.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 090 - Доход негосударственного пенсионного фонда в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог по которым удерживается налоговым агентом

По строке 090 отражается сумма дохода в виде процентов по государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, с которого налоговым агентом удержан налог на прибыль по ставке 15 процентов.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 100 - Доход негосударственного пенсионного фонда в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается налоговым агентом

По строке 100 отражается сумма дохода, облагаемого по ставке налога на прибыль 9 процентов, которая определяется в соответствии с пунктами 5 и 7 статьи 328 Кодекса.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 110 - Доход негосударственного пенсионного фонда от осуществления других инвестиций (вложений)

По строке 110 отражаются доходы, полученные от осуществления других инвестиций (вложений), в частности доход, полученный от реализации имущества (пункт 1 статьи 249 Кодекса), начисленные доходы по договорам банковского вклада (статья 250 Кодекса), а также доходы в виде процентов, полученные на сумму остатков средств пенсионных резервов, находящихся на банковских счетах фонда.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 120 - Сумма размещенных пенсионных резервов за отчетный период

По строке 120 отражается сумма размещенных пенсионных резервов за отчетный период, а также остатки страхового резерва, сформированного на 1 января 2002 г., подлежащие инвестированию самостоятельно негосударственным пенсионным фондом или через доверительного управляющего в отчетном (налоговом) периоде.

При определении показателя размещенных пенсионных резервов по итогам отчетного (налогового) периода, отраженного по строке 120 Листа 06 Декларации, показывается сумма размещенных пенсионных резервов, за исключением дохода, размещенного (распределенного по решению совета фонда) по солидарным пенсионным счетам за отчетный (налоговый) период.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 130 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва

По строке 130 отражается доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенных пенсионных резервов за отчетный (налоговый) период, отраженный по строке 120 Листа 06 Декларации.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 140 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, приходящийся на ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

По строке 140 отражаются доходы негосударственного пенсионного фонда, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования Банка России суммы размещенных пенсионных резервов за отчетный (налоговый) период, отраженной по строке 120 Листа 06 Декларации в доле, приходящейся на виды полученных доходов соответственно.

По строке 140 отражается доля дохода негосударственного пенсионного фонда от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, а именно:

({(строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]} x строка 130).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 150 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, приходящийся на ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

По строке 150 отражаются доходы негосударственного пенсионного фонда, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования Банка России суммы размещенных пенсионных резервов за отчетный (налоговый) период, отраженной по строке 120 Листа 06 Декларации в доле, приходящейся на виды полученных доходов соответственно.

По строке 150 отражается доля дохода негосударственного пенсионного фонда от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, а именно:

({(строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]} x строка 130).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 160 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, в виде процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам

По строке 160 отражаются доходы негосударственного пенсионного фонда, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования Банка России суммы размещенных пенсионных резервов за отчетный (налоговый) период, отраженной по строке 120 Листа 06 Декларации в доле, приходящейся на виды полученных доходов соответственно.

По строке 160 отражается доля дохода негосударственного пенсионного фонда в виде процентов по государственным ценным бумагам государств- участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, а именно:

({строка 060) : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]} x строка 130).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 170 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

По строке 170 отражаются доходы негосударственного пенсионного фонда, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования Банка России суммы размещенных пенсионных резервов за отчетный (налоговый) период, отраженной по строке 120 Листа 06 Декларации в доле, приходящейся на виды полученных доходов соответственно.

По строке 170 отражается доля дохода негосударственного пенсионного фонда в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, а именно:

({строка 070 : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]} x строка 130).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 180 - Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, полученный от других инвестиций (вложений)

По строке 180 отражаются доходы негосударственного пенсионного фонда, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования Банка России суммы размещенных пенсионных резервов за отчетный (налоговый) период, отраженной по строке 120 Листа 06 Декларации в доле, приходящейся на виды полученных доходов соответственно.

По строке 180 отражается доля дохода негосударственного пенсионного фонда, полученного от осуществления других инвестиций (вложений), а именно:

({(строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)) : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]} x строка 130).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 190 - Расходы

По строке 190 отражаются сумма расходов, связанных с получением дохода от размещения пенсионных резервов, и прочие расходы, связанные с получением дохода от размещения пенсионных резервов, включая вознаграждения управляющей компании, депозитария, профессиональных участников рынка ценных бумаг, расходы на оплату труда сотрудников, занимающихся исключительно размещением пенсионных резервов, обязательные расходы, связанные с хранением, поддержанием в рабочем состоянии имущества, в которое размещены пенсионные резервы, его оценкой в соответствии с законодательством Российской Федерации.

стр.190 = стр.200 + стр.210 + стр.220

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 200 - Расходы, приходящиеся на вложения в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

По строке 200 отражаются, в частности:

Прочие расходы, отраженные также по строке 200, определяются следующим образом:

(строка 190 (кроме расходов по реализации (выбытию) ценных бумаг) x {(строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]}.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 201 - Сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены сделок на организованном рынке ценных бумаг

По строке 201 отражается сумма отклонения фактических затрат на приобретение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, вне организованного рынка ценных бумаг выше максимальной цены сделок на организованном рынке на дату совершения сделки (пункт 5 статьи 280 Кодекса), либо отклонения от расчетной стоимости инвестиционного пая, определенной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах.

В случае, если фактическая (рыночная) цена приобретения ценных бумаг находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки, либо соответствует расчетной стоимости инвестиционного пая, определенной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, строка 201 не заполняется.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 210 - Расходы, приходящиеся на вложения в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

По строке 210 отражаются, в частности:

Прочие расходы, отраженные также по строке 210, определяются следующим образом:

(строка 190 (кроме расходов по реализации (выбытию) ценных бумаг) x {(строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]}.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 211 - Сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены сделок на неорганизованном рынке ценных бумаг

По строке 211 отражается сумма отклонения фактических затрат на приобретение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, выше максимальной (расчетной) цены с учетом предельного отклонения цен. Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону превышения от расчетной цены (пункт 6 статьи 280 Кодекса), либо отклонения от расчетной стоимости пая или в случае если фактическая цена сделки не соответствует сумме денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

В случае, если фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным абзацами первым, пятым, шестым, седьмым пункта 6 статьи 280 Кодекса, то строка 211 не заполняется.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 220 - Расходы, приходящиеся на другие инвестиции (вложения)

По строке 220 отражаются, в частности, расходы, связанные с осуществлением других инвестиций (вложений). По данной строке при реализации или ином выбытии (в том числе погашении) долговых ценных бумаг отражаются проценты, в том числе в виде дисконта, ранее учтенные как внереализационный доход по строке 110 Листа 06 Декларации.

Прочие расходы, отраженные также по строке 220, определяются следующим образом:

(строка 190 (кроме расходов по реализации (выбытию) ценных бумаг) x {(строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)) : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 110 - строка 220 (кроме прочих расходов)]}.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 230 - Процент отчислений на уставную деятельность от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, %

По строке 230 отражается процент отчислений на уставную деятельность от дохода, полученного от размещения пенсионных резервов, установленный в соответствии с действующим законодательством (Федеральный закон N 75-ФЗ).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 240 - Отчисления от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда

По строке 240 отражаются отчисления на формирование имущества, предназначенного в обеспечение осуществления уставной деятельности фонда в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 296 Кодекса, а также на формирование страхового резерва, осуществляемые в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 296 Кодекса.

Отчисления, отражаемые по строке 240, определяются по данным бухгалтерского учета за отчетный (налоговый) период. Доли отчислений в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 2 статьи 296 Кодекса отражаются по строкам 250 - 320 следующим образом:

сумма строки 240 умножается на показатель прибыли, полученной от соответствующего вида дохода негосударственного пенсионного фонда от размещения пенсионных резервов, и делится на общий показатель прибыли, полученный от сумм дохода негосударственного пенсионного фонда от размещения пенсионных резервов, рассчитанного исходя из ставок рефинансирования Банка России, действующих в периоде расчета, и суммы размещения резерва.

стр.240 = сумма строк с 250 по 320

Отчисления в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 2 статьи 296 Кодекса, указанные в строке 240 Листа 06 Декларации, подлежат переносу в строку 010 Листа 02 Декларации.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 250 - Отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

Доли отчислений (отраженных по строке 240) от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг отражаются по строке 250 следующим образом:

(строка 240 x {(строка 020 + строка 030 - строка 200) : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220)]}

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 260 - Отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

Доли отчислений (отраженных по строке 240) от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг отражаются по строке 260 следующим образом:

(строка 240 x {(строка 040 + строка 050 - строка 210) : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220]}

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 270 - Отчисления от доходов, полученных в виде процентов по государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам

Доли отчислений (отраженных по строке 240) от доходов, полученных в виде процентов по государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам отражаются по строке 270 следующим образом:

(строка 240 x ({строка 060) : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220]}

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 280 - Отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также от доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

Доли отчислений (отраженных по строке 240) от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также от доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, отражаются по строке 280 следующим образом:

(строка 240 x {строка 070 : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220)]}

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 290 - Отчисления от доходов, полученных от долевого участия в других организациях

Доли отчислений (отраженных по строке 240) от доходов, полученных от долевого участия в других организациях, отражаются по строке 290 следующим образом:

(строка 240 x {строка 080 : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220]}

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 300 - Отчисления от доходов в виде процентовпо государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, удерживаемых налоговым агентом

Доли отчислений (отраженных по строке 240) от доходов в виде процентовпо государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, удерживаемых налоговым агентом, отражаются по строке 300 следующим образом:

(строка 240 x {строка 090 : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200 (кроме прочих расходов)) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210 (кроме прочих расходов)) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220]}

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 310 - Отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, удерживаемых налоговым агентом (источником выплаты доходов)

Доли отчислений (отраженных по строке 240) от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, удерживаемых налоговым агентом (источником выплаты доходов), отражаются по строке 310 следующим образом:

(строка 240 x {строка 100 : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220]}

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 320 - Отчисления от осуществления других инвестиций (вложений)

Доли отчислений (отраженных по строке 240) от осуществления других инвестиций (вложений) отражаются по строке 310 следующим образом:

(строка 240 x {(строка 110 - строка 220) : [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положит. знач. (строка 110 - строка 220)]}

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 330 - Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

В строке 330 отражается прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 020 + 030 - строка 140 - строка 200 - строка 250).

стр.330 = стр.020 + стр.030 - стр.140 - стр.200 - стр.250

Если при расчете по строке 330 получена прибыль, то налогоплательщик вправе исключить из прибыли сумму, отраженную по строке 340.

Если при расчете по строке 330 результата от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, получен убыток (строка 020 + строка 030 - строка 140 - строка 200 - строка 250), налоговая база по таким операциям признается равной нулю, а сумма убытка переносится в порядке, установленном в пункте 10 статьи 280 НК.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 340 - Суммы, исключаемые из прибыли от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

По строке 340 отражается, в частности, положительное сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, ранее включенное в налоговую базу по налогу на прибыль в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 350 - Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

По строке 350 отражается прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 040 + строка 050 - строка 150 - строка 210 - строка 260).

Если при расчете по строке 350 получена прибыль, то налогоплательщик вправе исключить из прибыли сумму, отраженную по строке 360.

стр. 350 = стр.040 + стр.050 - стр.150 - стр.210 - стр.260

Если при расчете по строке 350 результата от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, получен убыток (строка 040 + строка 050 - строка 150 - строка 210 - строка 260), налоговая база по таким операциям признается равной нулю, а сумма убытка переносится в порядке, установленном в пункте 10 статьи 280 Кодекса.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 360 - Суммы, исключаемые из прибыли от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

По строке 360 отражается сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 370 - Доход в виде процентовпо государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам

По строке 370 отражается доход в виде процентов по государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам (строка 060 - строка 160 - строка 270). Положительное значение данной строки отражается в строке 010 Листа 04 Декларации.

стр.370 = стр.060 - стр.160 - стр.270

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 380 - Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

По строке 380 отражается доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года (строка 070 - строка 170 - строка 280). Положительное значение данной строки отражается в строке 010 Листа 04 Декларации. При отрицательном значении строки 380 Листа 06 Декларации по строке 010 Листа 04 Декларации отражается значение строки 380 Листа 06 Декларации за предыдущий отчетный период.

стр.380 = стр.070 - стр.170 - стр.280

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 390 - Прибыль (убыток) от осуществления других инвестиций (вложений)

По строке 390 отражается прибыль от осуществления других инвестиций (строка 110 - строка 180 - строка 220 - строка 320).

стр.390 = стр.110 - стр.180 - стр.220 - стр.320

Если при расчете по строке 390 получен убыток, рассчитанный как строка 110 - строка 180 - строка 220 - строка 320, налоговая база признается равной нулю, а сумма убытка, выраженная отрицательным значением строки 390, подлежит переносу в порядке, установленном статьей 283 Кодекса.

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 400 - Суммы, исключаемые из прибыли от осуществления других инвестиций (вложений)

В строке 400 отражается сумма, исключаемая из прибыли по строке 390, в виде суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет предприятия или организации и до даты принятия ОВГВЗ III серии к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 410 - Налоговая база от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

По строке 410 отражается налоговая база от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

стр.410 = стр.330 - стр.340

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 420 - Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо

По строке 420 отражается сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 440 Листа 06 Декларации за предыдущий налоговый период).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 430 - Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налогом) периоде в целях налогообложения

По строке 430 отражается сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (пункт 10 статьи 280 и статья 283 Кодекса).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 440 - Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо

По строке 440 указывается сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период

стр.440 = стр.420 - стр.430

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 450 - Налоговая база от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

По строке 450 показывается налоговая база от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг.

стр.450 = стр.350 - стр.360

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 460 - Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо

По строке 460 отражается сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 480 Листа 06 Декларации за предыдущий налоговый период).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 470 - Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налогом) периоде в целях налогообложения

По строке 470 отражается сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (пункт 10 статьи 280 и статья 283 Кодекса).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 480 - Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо

По строке 480 отражается сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период.

стр.480 = стр.460 - стр.470

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 490 - Налоговая база от осуществления других инвестиций

По строке 490 отражается налоговая база от осуществления других инвестиций.

стр.490 = стр.390 - стр.400

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 500 - Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо

По строке 500 отражается сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 520 Листа 06 Декларации за предыдущий налоговый период).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 510 - Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налогом) периоде в целях налогообложения

По строке 510 отражается сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения от вложения пенсионных резервов в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (пункт 10 статьи 280 и статья 283 Кодекса).

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 520 - Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо

По строке 520 отражается сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период.

стр.520 = стр.500 - стр.510

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Строка 530 - Налоговая база для исчисления налога

По строке 530 отражается налоговая база от размещения пенсионных резервов (строка 410 - строка 430 + строка 450 - строка 470 + строка 490 - строка 510), если строки 410, 450 и 490 > 0.

Сумма, указанная по строке 530, включается в показатель строки 100 Листа 02 Декларации.

стр.530 = стр.410 - стр.430 + стр.450 - стр.470 + стр.490 - стр.510, если строки 410, 450 и 490 > 0

(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)

Доходы, полученные от уставной деятельности фондов, учитываются в соответствии со статьями 249, 250 Кодекса.

Доходы и расходы, связанные с обеспечением уставной деятельности фонда (доходы от реализации имущества и т.п.), отражаются соответственно в строках 010 и 030 Листа 02 Декларации.

Целевыми поступлениями негосударственных пенсионных фондов в соответствии с подпунктами 5 и 6 пункта 2 статьи 251 Кодекса признаются совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов и пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в полном объеме направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда.

Целевые поступления отражаются негосударственным пенсионным фондом в Отчете о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования Декларации (Лист 07).

При нецелевом использовании таких средств с момента, когда негосударственный фонд фактически использовал их не по целевому назначению (нарушил условия предоставления этих средств), они признаются доходом негосударственного пенсионного фонда и для целей налогообложения подлежат включению в состав внереализационных доходов и отражаются по строке 020 Листа 02 Декларации.