Строка 010 -
Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода -
всего
Строка 020 -
Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода,
полученного до 1 января 2002 года
Строка 030 -
Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода,
полученного после 1 января 2002 года
Строка 040-130 -
за ____ год
Строка 040-130
- Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода,
полученного за ____ год
Строка 140 - Налоговая
база за отчетный (налоговый) период
Строка 150 - Сумма
убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный
(налоговый) период
Строка 160 -
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода -
всего
Строка 170 -
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода,
полученного до 1 января 2002 года
Строка 180 -
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода,
полученного после 1 января 2002 года
По строке 010 Приложения № 4 к Листу 02 указывается остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, который состоит из остатка неперенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, и неперенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 года.
стр.010 = стр.020 + стр.030
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
По строке 020 указывается сумма остатка неперенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, в которую включаются:
Определение суммы убытка, полученного до 1 января 2002 года, производится в соответствии с Законом Российской Федерации N 2116-1.
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
В сумме убытка, полученного после 1 января 2002 года (строка 030), показываются убытки, исчисленные в соответствии со статьей 283 Кодекса с разбивкой по годам их образования (строки с 040 по 130).
стр.030 = стр.040 + стр.050 + стр.060 + стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.130
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
В строках 040-130 графе 1 указываются год образования убытка.
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
В строках 040-130 показываются сумма убытка, полученного после 1 января 2002 года и исчисленного в соответствии со статьей 283 Кодекса, с разбивкой по годам образования убытка.
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
По строке 140 указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 равен показателю строки 100 Листа 02.
стр.140 = стр.100 Листа 02
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
По строке 150 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 Листа 02 Декларации.
стр.150 = стр.110 Листа 02
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
Строка 160 заполняется при составлении Декларации за налоговый период.
По строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность строк 010 и 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель по строке 010 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода определяется как разность показателя строки 060 Листа 02 и доходов, включенных в показатель строки 070 Листа 02 (по которым налоговая база исчислена отдельно и налог удержан по ставке, отличной от установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса), скорректированная на положительные величины показателей строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. То есть остаток неперенесенного убытка = строка 010 + абсолютная величина {(строка 060 Листа 02 - указанные доходы из строки 070 Листа 02) + положительная величина строк 100 Листов 05 + положительная величина строки 530 Листа 06}.
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) переносится в строку 010 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
Строка 170 заполняются при составлении Декларации за налоговый
период.
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка
170) переносится в строку 020 расчета, представляемого за отчетный
(налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка истекшего
налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые
получены убытки.
По строке 170 остаток неперенесенного убытка, полученного до 1
января 2002 года, определяется как разность строк 020 и 150, но при
этом показатель по строке 150 принимается в сумме, не превышающей
строку 020.
стр.170 = стр.020 - стр.150, если строка 150 меньше строки 020
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
Строка 180 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 180) переносится в строку 030 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.
По строке 180 остаток неперенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 года, определяется как разность строки 160 и строки 170.
стр.180 = стр.160 - стр.170
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
При расчете суммы убытка или части убытка, уменьшающей налоговую базу за отчетный (налоговый) период, сельскохозяйственные товаропроизводители отдельно учитывают убыток, полученный по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции.
Указанные организации при расчете суммы убытка или части убытка заполняют Приложение № 4 к Листу 02 с кодом «2» по реквизиту «Признак налогоплательщика».
С 1 января 2011 года при формировании показателей по строкам 160 и 180 не учитываются убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0 процентов (пункт 1 статьи 284 Кодекса).
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)