Приложение № 4 к Листу 02 Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу

Строка 010 - Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода - всего
Строка 020 - Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, полученного до 1 января 2002 года
Строка 030 - Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, полученного после 1 января 2002 года
Строка 040-130 - за ____ год
Строка 040-130 - Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, полученного за ____ год
Строка 140 - Налоговая база за отчетный (налоговый) период
Строка 150 - Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период
Строка 160 - Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего
Строка 170 - Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода, полученного до 1 января 2002 года
Строка 180 - Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода, полученного после 1 января 2002 года

Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации и представляется в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.
Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.
При расчете суммы убытка или части убытка, уменьшающей налоговую базу за отчетный (налоговый) период, сельскохозяйственные товаропроизводители отдельно учитывают убыток, полученный по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции.
Указанные организации при расчете суммы убытка или части убытка заполняют Приложение N 4 к Листу 02 с кодом "2" по реквизиту "Признак налогоплательщика".

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)

Строка 010 - Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода - всего

По строке 010 Приложения N 4 к Листу 02 указывается остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, который состоит из остатка неперенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, и неперенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 года.

стр.010 = стр.020 + стр.030

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)

Строка 020 - Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, полученного до 1 января 2002 года

По строке 020 указывается сумма остатка неперенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, в которую включаются:
- сумма непогашенного убытка прошлых налоговых периодов (1997 - 2000 гг.) по состоянию на 1 января 2001 года;
- сумма убытка за 2001 год, но не выше суммы убытка, числящегося по состоянию на 1 июля 2001 года.
Определение суммы убытка, полученного до 1 января 2002 года, производится в соответствии с Законом Российской Федерации N 2116-1.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)

Строка 030 - Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, полученного после 1 января 2002 года

В сумме убытка, полученного после 1 января 2002 года (строка 030), показываются убытки, исчисленные в соответствии со статьей 283 НК с разбивкой по годам их образования (строки с 040 по 130).

стр.030 = стр.040 + стр.050 + стр.060 + стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.130

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)

Строка 040-130 - за ____ год

В строках 040-130 графе 1 указываются год образования убытка.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)

Строка 040-130 - Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, полученного за ____ год

В строках 040-130 показываются сумма убытка, полученного после 1 января 2002 года и исчисленного в соответствии со статьей 283 НК, с разбивкой по годам образования убытка.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)

Строка 140 - Налоговая база за отчетный (налоговый) период

По строке 140 указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 определяется как сумма показателей, отраженных по строке 100 Листа 02, строке 100 Листов 05 и строке 530 Листа 06. При этом показатели Листов 05 и 06 учитываются по данной строке в части, не использованной на погашение убытка.

стр.140 = стр.100 Листа 02 + стр.100 Листа 05 + стр.530 Листа 06

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)

Строка 150 - Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период

По строке 150 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 Листа 02 Декларации.

стр.150 = стр.110 Листа 02

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)

Строка 160 - Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего

Строка 160 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток (строка 060 Листа 02 с учетом корректировки на положительную величину показателей строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06), то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель по строке 010 и сумму убытка истекшего налогового периода.
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) переносится в строку 010 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.

стр.160 = стр.170 + стр.180

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)

Строка 170 - Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода, полученного до 1 января 2002 года

Строка 170 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 170) переносится в строку 020 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.
По строке 170 остаток неперенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, определяется как разность строк 020 и 150, но при этом показатель по строке 150 принимается в сумме, не превышающей строку 020.

стр.170 = стр.020 - стр.150, если строка 150 меньше строки 020

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)

Строка 180 - Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода, полученного после 1 января 2002 года

Строка 180 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 180) переносится в строку 030 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.
По строке 180 остаток неперенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 года, определяется как разность строки 160 и строки 170.

стр.180 = стр.160 - стр.170

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)