Приложение № 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы

Строка 001 - Является сельскохозяйственным товаропроизводителем (код строки 001)
Строка 010 - Выручка от реализации — всего
Строка 011 - Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
Строка 012 - Выручка от реализации покупных товаров
Строка 013 - Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования
Строка 014 - Выручка от реализации прочего имущества
Строка 020 - Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего
Строка 021 - Сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг
Строка 022 - Сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от расчетной цены
Строка 030 - Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02
Строка 040 - Итого доходов от реализации
Строка 100 - Внереализационные доходы - всего
Строка 101 - Доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде
Строка 102 - Стоимость полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств

Строка 001 - Является сельскохозяйственным товаропроизводителем (код строки 001)

По строке 001 указывается знак "V", если Приложение № 1 к Листу 02 Декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивающим налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сельскохозяйственной продукции.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета

Все строки, за исключением 010, 030, 040 заполняются путем перебора оборотов по счетам Н90-1 "Доходы от реализации", Н91-1 "Внереализационные доходы" в разрезе первых аналитик - видов деятельности или статей затрат.
У видов деятельности и статей затрат анализируется значение параметра «СТРОКИ_ДЕКЛАРАЦИИ», определяющего номер строки декларации. Кредитовый оборот заносится в строку соответствующую значению этого параметра.

Строка 010 - Выручка от реализации — всего

По строке 010 отражается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со статьями 249, 250 НК. По строке 010 банки отражают сумму доходов, предусмотренных статьей 249 НК, с учетом положений статьи 290 НК. Страховые организации отражают сумму доходов, предусмотренных статьей 249 НК, с учетом положений статьи 293 НК. Профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки) отражают сумму доходов, предусмотренных статьями 249, 298 НК. По данной строке профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, отражается выручка от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктами 2, 5, 6 и 11 статьи 280 НК. Листы 05 такими организациями не заполняются. По этой строке профессиональными участниками рынка ценных бумаг (включая банки), осуществляющими дилерскую деятельность, также отражается выручка от реализации (погашения) ценных бумаг, полученных в результате новации. Профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки), не осуществляющие дилерскую деятельность, по данной строке отражают выручку по одному из видов ценных бумаг (в том числе полученных в результате новации), определенному в соответствии с учетной политикой организации (пункт 8 статьи 280 НК). Выручка по операциям с ценными бумагами (в том числе полученными в результате новации) по другому виду ценных бумаг отражается в соответствующем листе Декларации (Лист 05).

стр. 010 = стр.011 + стр.012 + стр.013 + стр.014

Строка 011 - Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

По строке 011 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства.

Строка 012 - Выручка от реализации покупных товаров

По строке 012 приводятся данные о выручке от реализации покупных товаров

Строка 013 - Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования

По строке 013 указывается сумма выручки от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования.

Строка 014 - Выручка от реализации прочего имущества

По строке 014 указывается сумма выручки от реализации прочего имущества.

Строка 020 - Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего

Строку 020 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. По строке 020 показывается выручка от реализации (выбытия, в т.ч. погашения) ценных бумаг, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 280 НК.

стр.020 = стр.021 + стр.022

Строка 021 - Сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг

Строку 021 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. По строке 021 указывается сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг.

Строка 022 - Сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от расчетной цены

Строку 022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. По строке 022 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом 6 статьи 280 НК и статьей 40 НК. В случае если фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным подпунктами 1 и/или 2 пункта 6 и последним абзацем пункта 6 статьи 280 НК, то строка 022 не заполняется.

Строка 030 - Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02

По строке 030 отражается выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 (строка 270 Приложения № 3 к Листу 02)

стр.030 = стр.270 Приложения № 3 к Листу 02

Строка 040 - Итого доходов от реализации

По строке 040 показывается общая сумма доходов от реализации показывается. Указанная сумма переносится в строку 010 Листа 02 Декларации.

стр.040 = стр.010 + стр.020 + стр.030

Строка 100 - Внереализационные доходы - всего

По строке 100 отражается общая сумма внереализационных доходов, сформированная в соответствии со ст. 250 НК РФ.

При заполнении строки 100 налогоплательщики отражают внереализационные доходы: - проценты, полученные (начисленные) по государственным и муниципальным ценным бумагам, другим эмиссионным ценным бумагам на дату выплаты эмитентом процентного (купонного) дохода или дату реализации ценных бумаг или последнюю дату отчетного периода и облагаемые по ставкам, установленным пунктами 1, 4 статьи 284 НК (статьи 271, 273, 281, 328 НК);
- проценты, полученные (начисленные) по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по иным долговым обязательствам (включая ценные бумаги) при нахождении долговых обязательств у налогоплательщика (статьи 271, 273, 328 НК). По этой строке, кроме процентов, полученных (начисленных) по процентному векселю, также отражаются полученные (начисленные) проценты в виде дисконта по дисконтному векселю;
- доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный (процентный) доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается у источника выплаты. Данные формируются на основании налогового учета;
- банки, страховые организации, кроме того, по данной строке отражают внереализационные доходы, предусмотренные статьями 290, 293 НК, не учтенные в доходах от реализации. По данной строке отражаются, в частности, доходы банков от операций купли-продажи иностранной валюты;
- доходы, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (статьи 250, 301, 303 - 305, 326 НК), а также по операциям хеджирования;
- доходы банков, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке (абзац 2 пункта 5 статьи 304 НК), базисным активом которых является иностранная валюта, а исполнение производится путем поставки базисного актива).

Сумма внереализационных доходов, сформированная по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02, переносится в строку 020 Листа 02 Декларации.

Строка 101 - Доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде

ПО строке 101 указывается сумма дохода прошлых лет, который выявлен в отчетном (налоговом) периоде.

Строка 102 - Стоимость полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств

По строке 102 указывается стоимость материалов, полученных при ликвидации основных средств.