Строка 510 - Материальные
затраты
Строка 520 - Затраты на оплату
труда
Строка 530 - Отчисления на социальные
нужды
Строка 540 - Амортизация
Строка 550 - Прочие затраты
Строка 560 - Итого по элементам
затрат
Строка 580 - Изменение остатков
(прирост (+), уменьшение (-)) расходов будущих периодов
Строка 590 - Изменение остатков
(прирост (+), уменьшение (-)) резервов предстоящих расходов
В разделе расшифровываются суммы расходов по обычным видам деятельности, учитываемых в соответствии с положениями ПБУ 10/99 "Расходы организации", а также изменения расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов за отчетный год. Все расходы даются по элементам затрат.
При раскрытии информации о расходах, данные приводятся в целом по страховой организации без учета внутрихозяйственного оборота. К внутрихозяйственному обороту относятся затраты, связанные с передачей работ и услуг внутри страховой организации для нужд собственной деятельности, обслуживающих хозяйств и т.д.
По строке 510 отражается стоимость использованных при осуществлении страховой деятельности материальных ценностей (за исключением амортизируемого имущества), а также приобретенных работ и услуг производственного характера.
При заполнении данной строки используются данные о дебетовом обороте по счету учета затрат 26 "Общехозяйственные расходы", в корреспонденции со счетами 10 "Материалы", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" и др., за вычетом внутрихозяйственного оборота. Указываются данные за отчетный и предыдущий год.
По этой строке показывается величина расходов предприятия на оплату труда сотрудников организации, которые заняты в обычных видах деятельности. Показатель этой строки формируется как обороты по дебету счета учета затрат 26 "Общехозяйственные расходы" в корреспонденции с кредитом счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате". Указываются данные за отчетный и предыдущий год.
По строке 530 "Отчисления на социальные нужды" отражается сумма начисленных к уплате в отчетном и предыдущем периоде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное медицинское страхование, взносов на обязательное социальное страхование и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
Чтобы заполнить эту строку, необходимо использовать обороты по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" в корреспонденции с кредитом счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Указываются данные за отчетный и предыдущий год.
По данной строке отражаются суммы амортизационных отчислений по объектам ОС и НМА, используемым в обычных видах деятельности организации.
В этот элемент включается амортизация, в том числе по арендованным объектам основных средств, если начисление амортизации по ним производится арендатором.
Чтобы заполнить эту строку, необходимо использовать данные о дебетовом обороте счета 26 «Общехозяйственные расходы» корреспонденции со счетами 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов" за вычетом внутрихозяйственного оборота. Указываются данные за отчетный и предыдущий год.
По этой строке отражается сумма прочих расходов организации по обычным видам деятельности, которые не вошли в предыдущие строки. В этой строке отражаются обороты по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 76 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами". Указываются данные за отчетный и предыдущий год.
Стр.560гр.3 = стр.510+стр.520+стр.530+стр.540+стр.550 по гр.3
Стр.560гр.4 = стр.510+стр.520+стр.530+стр.540+стр.550 по гр.4
По строке 560 указывается общая величина всех расходов по обычным видам деятельности. Для ее заполнения необходимо сложить показатели всех предыдущих строк этого раздела.
Для заполнения строки 580 нужно найти разницу между остатками расходов будущих периодов на начало года и остатками расходов будущих периодов на конец, этого же года.
В строке отражаются данные по счету 97 "Расходы будущих периодов".
Если остаток на конец года превышает остаток на начало года, значит, остаток увеличился (+). Если же остаток на начало года оказался больше остатка на конец года, значит, остаток расходов будущих периодов уменьшился (-).
Если остаток расходов будущих периодов уменьшился, то величину, на которую он уменьшился, необходимо отразить в таблице в круглых скобках.
Показатель строки формируется как разница между остатками резервов предстоящих расходов на начало года и остатками резервов предстоящих расходов на конец, этого же года. При этом в строке отражаются данные по счету 96 "Резервы предстоящих расходов".
Если остаток на конец года превышает остаток на начало года, значит, остаток резервов предстоящих расходов увеличился (+). Если же остаток на начало года оказался больше остатка на конец года, значит, остаток резервов предстоящих расходов уменьшился (-).
Если остаток резервов предстоящих расходов уменьшился, то величину, на которую он уменьшился, необходимо отразить в таблице в круглых скобках.
Приказ Минфина РФ от 11.05.2010 N 41н