4. Дебиторская и кредиторская задолженность

Строка 410 - Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования – всего
Строка 411 - из нее: задолженность по страховым премиям (взносам) по страхованию жизни
Строка 412 - задолженность по страховым премиям по страхованию иному, чем страхование жизни
Строка 415 - Из стр.410 задолженность, не являющаяся просроченной
Строка 420 - Дебиторская задолженность по операциям перестрахования
Строка 421 - из нее: задолженность не являющаяся просроченной
Строка 425 - Дебиторская задолженность по прямому возмещению убытков - всего
Строка 426 - в том числе: задолженность страховщика причинителя вреда, возникшая у страховщика потерпевшего в результате признания задолженности перед потерпевшим по причитающимся им к выплате суммам за поврежденное имущество
Строка 427 - задолженность страховщика причинителя вреда, возникшая у страховщика потерпевшего в результате превышения потерпевшему, осуществленной в порядке прямого возмещения убытков, над средней суммой страховой выплаты, полученной от страховщика причинителя вреда
Строка 428 - задолженность страховщика потерпевшего, возникшая у страховщика причинителя вреда в результате превышения средней суммы страховойвыплаты, перечисленной страховщику потерпевшего, над страховой выплатой, признанной на основании требования об оплате возмещенного вреда
Строка 429 - Прочая
Строка 430 - Прочая дебиторская задолженность: краткосрочная - всего
Строка 431 - в том числе: задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
Строка 432 - задолженность по вознаграждению за услуги страхового агента, страхового брокера, сюрвейера, аварийного комиссара
Строка 439 - прочая
Строка 440 - долгосрочная - всего
Строка 447 - прочая
Строка 448 - Из строк 430 и 440 задолженность, не являющаяся просроченной
Строка 449 - Итого
Строка 450 - Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования – всего
Строка 455 - из нее: задолженность перед потерпевшими по причитающимся им к выплате суммам за поврежденное имущество
Строка 456 - из стр.455 задолженность не являющаяся просроченной
Строка 460 - Кредиторская задолженность по операциям перестрахования
Строка 465 - Кредиторская задолженность по прямому возмещению убытков – всего
Строка 466 - в том числе: задолженность перед страховщиком потерпевшего, возникшая у страховщика причинителя вреда в результате признания страховых выплат на основании поступивших требований об оплате возмещенного вреда
Строка 467 - задолженность перед страховщиком потерпевшего, возникшая у страховщика причинителя вреда в результате превышения страховой выплаты, признанной на основании поступившего требования об оплате возмещенного вреда, над средней суммой страховой выплаты, перечисленной страховщику потерпевшего
Строка 468 - задолженность перед страховщиком причинителя вреда, возникшая у страховщика потерпевшего в результате превышения средней суммы страховой выплаты, полученной от страховщика причинителя вреда над суммой выплаты потерпевшему, осуществленной в порядке прямого возмещения убытков
Строка 469 - прочая
Строка 470 - Прочая кредиторская задолженность: краткосрочная – всего
Строка 471 - в том числе: задолженность перед профессиональным объединением страховщиков, осуществляющих обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, по отчислениям от страховых премий в резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат
Строка 473 - расчеты с поставщиками
Строка 474 - расчеты по налогам и сборам
Строка 475 - кредиты
Строка 476 - займы
Строка 478 - прочая
Строка 480 - долгосрочная – всего
Строка 481 - в том числе: кредиты
Строка 482 - займы
Строка 488 - прочая
Строка 489 - Итого

Строка 410 - Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования – всего

По строке 410 отражается информация об общей сумме дебиторской задолженности организации по операциям страхования, сострахования. Для заполнения данной строки используются данные на начало и конец отчетного периода о дебетовом сальдо счета 78 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» субсчета «Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями» и «Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования» Показатель этой строки требует расшифровки по видам задолженности. Такая расшифровка приводится в строках, находящихся ниже.

Строка 411 - из нее: задолженность по страховым премиям (взносам) по страхованию жизни

По данной строке расшифровывается информация о дебиторской задолженности по договорам страхования жизни. По строке 411 указываются данные на начало и конец отчетного периода о дебетовом сальдо счета 78 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» субсчета «Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями» и «Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования».

Строка 412 - задолженность по страховым премиям по страхованию иному, чем страхование жизни

По строке 412 расшифровывается информация о дебиторской задолженности иным договорам страхования. Например, по договорам пенсионного страхования, страхования железнодорожного, воздушного, водного транспорта, страхования грузов и т.д. По этой строке указываются данные на начало и конец отчетного периода о дебетовом сальдо счета 78 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» субсчета «Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями» и «Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования».

Строка 415 - Из стр.410 задолженность, не являющаяся просроченной

По данной строке указываются данные о задолженности по операциям страхования и сострахования, которая не является просроченной. Непросроченной задолженностью по уплате страховой премии следует признавать задолженность, срок погашения которой не наступил на отчетную дату.

Строка 420 - Дебиторская задолженность по операциям перестрахования

По строке 420 указываются данные на начало и конец отчетного периода о дебетовом сальдо счета 78 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» субсчетов «Расчеты по договорам, принятым в перестрахование », «Расчеты по договорам, переданным в перестрахование». Перестрахователи по этой строке показывают задолженность перестраховщиков по суммам вознаграждения и татьем, а также доле в убытках. Перестраховщики соответственно показывают задолженность за перестрахователями по сумме страховых премий и процентов по депо премий.

Показатель этой строки расшифровывается в части задолженности, не являющейся просроченной.

Строка 421 - из нее: задолженность не являющаяся просроченной

Данная строка заполняется аналогично строке 415.

Строка 425 - Дебиторская задолженность по прямому возмещению убытков - всего


Стр.425 гр.3 = стр.426+стр.427+стр.428+стр.429 по гр.3
Стр.425 гр.4 = стр.426+стр.427+стр.428+стр.429 по гр.4

По строке 425 отражается дебиторская задолженность, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков, осуществляемых в соответствии с законодательством РФ об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств. По этой строке указываются данные на начало и конец отчетного периода о дебетовом сальдо счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда». Показатель этой строки требует расшифровки по видам задолженности. Такая расшифровка приводится в строках, находящихся ниже.

Строка 426 - в том числе: задолженность страховщика причинителя вреда, возникшая у страховщика потерпевшего в результате признания задолженности перед потерпевшим по причитающимся им к выплате суммам за поврежденное имущество

По строке 426 приводятся данные о задолженности страховщика причинителя вреда перед страховщиком потерпевшего при условии признания такой задолженности.

Строка 427 - задолженность страховщика причинителя вреда, возникшая у страховщика потерпевшего в результате превышения выплаты потерпевшему, осуществленной в порядке прямого возмещения убытков, над средней суммой страховой выплаты, полученной от cтраховщика причинителя вреда

По строке 427 приводятся данные о задолженности страховщика причинителя вреда перед страховщиком потерпевшего, в части превышения выплаты потерпевшему над средней суммой страховой выплаты. Размер средней суммы страховой выплаты устанавливается профессиональным объединением страховщиков и может им пересматриваться по итогам каждого квартала.

Строка 428 - задолженность страховщика потерпевшего, возникшая у страховщика причинителя вреда в результате превышения средней суммы страховой выплаты, перечисленной страховщику потерпевшего выплатой, признанной на основании требования об оплате возмещенного вреда

По строке 428 приводятся данные о задолженности страховщика причинителя вреда перед страховщиком потерпевшего, в части превышения средней суммы страховой выплаты над страховой выплатой.

Строка 429 - Прочая

По строке 429 «Прочая» приводятся данные о дебиторской задолженности страховщика причинителя вреда перед страховщиком потерпевшего не нашедшие отражение в предыдущих строках.

Строка 430 - Прочая дебиторская задолженность: краткосрочная - всего


Стр.430 гр.3 = стр.431 + стр.432 + стр.439 по гр.3
Стр.430 гр.4 = стр.431 + стр.432 + стр.439 по гр.4

По данной строке отражается информация о прочей краткосрочной дебиторской задолженности организации. Краткосрочной является задолженность, срок погашения которой не превышает 12 месяцев (п.19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»).

При заполнении строки "Прочая дебиторская задолженность: краткосрочная - всего" и расшифровывающих ее строк используются данные бухгалтерского учета о дебетовых остатках по счетам (аналитические счета учета краткосрочной задолженности):

Строка 431 - в том числе: задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

По строке 431 указываются данные на начало и конец отчетного периода о дебетовом сальдо счета 75 «Расчеты с учредителями» субсчет "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал".

Строка 432 - задолженность по вознаграждению за услуги страхового агента, страхового брокера, сюрвейера, аварийного комиссара

По строке 432 указываются данные на начало и конец отчетного периода о дебетовом сальдо счета 78 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» субсчета «Расчеты по страховым премиям (взносам) по страховым агентам, страховым брокерам» и «Расчеты по страховым премиям (взносам) по страховым агентам, страховым брокерам по вознаграждению».

Строка 439 - прочая

По строке 439 «Прочая» приводятся данные о краткосрочной дебиторской задолженности, не нашедшей отражение в предыдущих строках.

Строка 440 - долгосрочная - всего

По данной строке отражается информация о прочей долгосрочной дебиторской задолженности организации. Долгосрочной является задолженность, срок погашения которой превышает 12 месяцев (п.19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»).

При заполнении строки "Прочая дебиторская задолженность: долгосрочная - всего" используются данные бухгалтерского учета о дебетовых остатках по счетам (аналитические счета учета долгосрочной задолженности):

Строка 447 - прочая

По строке 447 «Прочая» приводятся данные о долгосрочной дебиторской задолженности, не нашедшей отражение в предыдущих строках.

Строка 448 - Из строк 430 и 440 задолженность, не являющаяся просроченной

По строке 448 указывается прочая краткосрочная и долгосрочная задолженность, которая по условиям заключенных договоров, не является просроченной.

Строка 449 - Итого


Стр.449 гр.3 = стр.410 + стр.420 + стр.425 + стр.430 + стр.440 по гр.3
Стр.449 гр.4 = стр.410 + стр.420 + стр.425 + стр.430 + стр.440 по гр.4

В строке 449 подводится итог данных о сумме дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода.

Строка 450 - Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования – всего

По строке 450 отражается информация об общей сумме кредиторской задолженности организации по операциям страхования, сострахования. Для заполнения данной строки используются данные на начало и конец отчетного периода о кредитовом сальдо счета 78 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» субсчета «Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями» и «Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования».

Строка 455 - из нее: задолженность перед потерпевшими по причитающимся им к выплате суммам за поврежденное имущество

В данной строке приводится расшифровка данных отраженных по строке 450 в части задолженности перед потерпевшими за поврежденное имущество.

Строка 456 - из стр.455 задолженность не являющаяся просроченной

По данной строке указываются данные о задолженности по операциям страхования и сострахования, которая не является просроченной. Непросроченной задолженностью по уплате страховой премии следует признавать задолженность, срок погашения которой не наступил на отчетную дату.

Строка 460 - Кредиторская задолженность по операциям перестрахования

По строке 460 указываются данные на начало и конец отчетного периода о кредитовом сальдо счета 78 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию» субсчетов «Расчеты по договорам, принятым в перестрахование », «Расчеты по договорам, переданным в перестрахование». Перестрахователи по этой строке показывают задолженность перестраховщиков по сумме страховых премий и процентов по депо премий. Перестраховщики соотвественно показывают задолженность за перестрахователями по сумме вознаграждения и татьем, а также доле в убытках.

Строка 465 - Кредиторская задолженность по прямому возмещению убытков – всего


Стр.465 гр.3 = стр.466+стр.467+стр.468+стр.469 по гр.3
Стр.465 гр.4 = стр.466+стр.467+стр.468+стр.469 по гр.4

По строке 465 отражается кредиторская задолженность, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков, осуществляемых в соответствии с законодательством РФ об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств. По этой строке указываются данные на начало и конец отчетного периода о кредитовом сальдо счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего». Показатель этой строки требует расшифровки по видам задолженности. Такая расшифровка приводится в строках, находящихся ниже.

Строка 466 - в том числе: задолженность перед страховщиком потерпевшего, возникшая у страховщика причинителя вреда в результате признания страховых выплат на основании требований об оплате возмещенного вреда

По строке 466 приводятся данные о кредиторской задолженности страховщика причинителя вреда перед страховщиком потерпевшего при условии признания такой задолженности.

Строка 467 - задолженность перед страховщиком потерпевшего, возникшая у страховщика причинителя вреда в результате превышения страховой выплаты, признанной на основании поступившего требования об оплате возмещенного вреда, над средней суммой страховой выплаты, перечисленной страховщику потерпевшего

По строке 467 приводятся данные о кредиторской задолженности страховщика причинителя вреда перед страховщиком потерпевшего, в части превышения выплаты потерпевшему над средней суммой страховой выплаты. Размер средней суммы страховой выплаты устанавливается профессиональным объединением страховщиков и может им пересматриваться по итогам каждого квартала.

Строка 468 - задолженность перед страховщиком причинителя вреда, возникшая у страховщика потерпевшего в результате превышения средней суммы страховой выплаты, полученной от страховщика причинителя вреда над суммой выплаты потерпевшему, осуществленной в порядке прямого возмещения убытков

По строке 468 приводятся данные о кредиторской задолженности страховщика причинителя вреда перед страховщиком потерпевшего, в части превышения средней суммы страховой выплаты над страховой выплатой.

Строка 469 - Прочая

По строке 469 «Прочая» приводятся данные о кредиторской задолженности страховщика причинителя вреда перед страховщиком потерпевшего не нашедшие отражение в предыдущих строках.

Строка 470 - Прочая кредиторская задолженность: краткосрочная – всего


Стр.470 гр.3 = стр.471 + стр.473 + стр.474+ стр.475+стр.476+478 по гр.3
Стр.470 гр.4 = стр.471 + стр.473 + стр.474+ стр.475+стр.476+478 по гр.4

По данной строке отражается информация о прочей краткосрочной кредиторской задолженности организации. Краткосрочной является задолженность, срок погашения которой не превышает 12 месяцев (п.19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»).

При заполнении строки "Прочая кредиторская задолженность: краткосрочная - всего" и расшифровывающих ее строк используются данные бухгалтерского учета о кредитовых остатках по счетам (аналитические счета учета краткосрочной задолженности):

Строка 471 - в том числе: задолженность перед профессиональным объединением страховщиков, осуществляющих обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, по отчислениям от страховых выплат в резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат

По строке 471 отражаются данные о кредиторской задолженности перед профессиональным объединением страховщиков, по отчислениям от страховой премии в резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат. По этой строке указываются данные на начало и конец отчетного периода о кредитовом сальдо счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по средствам отчислений от страховых премий».

Строка 473 - расчеты с поставщиками

По строке 473 отражаются данные о краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками. По этой строке указываются данные на начало и конец отчетного периода о кредитовом сальдо счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Строка 474 - расчеты по налогам и сборам

По строке 474 отражаются данные о краткосрочной кредиторской задолженности по налогам и сборам, в том числе задолженности, возникшей при исполнении организацией обязанностей налогового агента. По этой строке указываются данные на начало и конец отчетного периода о кредитовом сальдо счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Строка 475 - кредиты

По строке 475 отражаются данные о краткосрочных кредитах, привлеченных организацией (срок погашения которых по условиям договора не превышает 12 месяцев). По этим строкам указываются данные на начало и конец отчетного периода о кредитовом сальдо счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Строка 476 - займы

По строкe 476 отражаются данные о краткосрочных займах, привлеченных организацией (срок погашения которых по условиям договора не превышает 12 месяцев). По этим строкам указываются данные на начало и конец отчетного периода о кредитовом сальдо счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Строка 478 - прочая

По строке 478 «Прочая» приводятся данные о краткосрочной кредиторской задолженности, не нашедшей отражение в предыдущих строках.

Строка 480 долгосрочная – всего


Стр.480 гр.3 = стр. 481 +стр.482 +стр.488 по гр.3
Стр.480 гр.4 = стр. 481 +стр.482 +стр.488 по гр.4

По строке 480 отражается информация об общей сумме долгосрочной кредиторской задолженности организации. Долгосрочной признается задолженность, со сроком погашения свыше 12 месяцев (п.19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»). Данные указываются на начало и конец отчетного периода. Показатель этой строки требует расшифровки по видам задолженности. Такая расшифровка приводится в строках, находящихся ниже.

Строка 481 в том числе: кредиты

По строкe 481 отражаются данные о долгосрочных кредитах привлеченных организацией (срок погашения которых по условиям договора не превышает 12 месяцев). Задолженность по долгосрочным кредитам (как процентным, так и беспроцентным) отражается по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Строка 482 - займы

По строкe 482 отражаются данные о долгосрочных займах привлеченных организацией (срок погашения которых по условиям договора не превышает 12 месяцев). Задолженность по долгосрочным займам (как процентным, так и беспроцентным) отражается по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Строка 488 - прочая

По строке 488 «Прочая» приводятся данные о долгосрочной кредиторской задолженности, не нашедшей отражение в предыдущих строках.

Строка 489 Итого


Стр.489 гр.3 = стр.450 + стр.460 + стр.465 + стр.470 + стр.480 по гр.3
Стр.489 гр.4 = стр.450 + стр.460 + стр.465 + стр.470 + стр.480 по гр.4

В строке 489 подводится итог данных о сумме кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода.

Приказ Минфина РФ от 11.05.2010 N 41н