АКТИВ
I. Активы
Строка 110 - Нематериальные
активы
Строка 120 - Инвестиции
Строки 121 - 122 - Земельные участки,
Здания
Строки 130 - 136 - Финансовые вложения в
дочерние, зависимые общества идругие организации
Строки 140 - 145 - Иные
инвестиции
Строка 150 - Депо премий у
перестрахователей
Строки 160 - 163 - Доля перестраховщиков
в резервах по страхованию жизни
Строки 165 - 167 - Доля перестраховщиков
в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
Строки 170 - 175 - Дебиторская
задолженность по операциям страхования, сострахования
Строка 180 - Дебиторская задолженность
по операциям перестрахования
Строка 185 - Дебиторская задолженность
страховщиков по прямому возмещению убытков
Строка 190 - Прочая дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчетной даты
Строка 200 - Прочая дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев
после отчетной даты
Строка 210 - Основные средства
Строка 220 - Незавершенное
строительство
Строка 230 - Отложенные налоговые
активы
Строки 240 - 245 - Запасы
Строка 250 - Налог на добавленную
стоимость
Строка 260 - Денежные средства
Строка 270 - Прочие активы
Строка 290 - Итого по разделу I
Строка 300 - Баланс
По статье "Нематериальные активы" отражается информация об объектах нематериальных активов по остаточной стоимости.
При отнесении объектов к материальным активам следует руководствоваться ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов".
По данной статье отражается общая сумма инвестиций организации с расшифровкой по видам инвестиций:
стр.120 >= стр.121 + стр.122 + стр.130 + стр.140 по гр.3,4
По статьям "Земельные участки", "Здания" группы статей "Инвестиции" отражается стоимость земельных участков и зданий (часть зданий), находящихся в собственности страховой организации с целью получения арендных платежей, доходов от прироста стоимости капитала или того и другого, но не для целей управления.
По данной статье отражается общая сумма финансовых вложений с расшифровкой по видам финансовых вложений:
стр.130 >= стр.131 + стр.132 + стр.133 + стр.134 + стр.135 + стр.136 по гр.3,4
По данной статье отражается общая сумма иных инвестиций с расшифровкой по видам инвестиций:
стр.140 >= стр.141 + стр.142 + стр.145 по гр.3,4
По статье "Депо премий у перестрахователей" перестраховщики отражают суммы депонированных перестрахователями премий в соответствии с условиями заключенных договоров перестрахования.
По группе статей "Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни" отражается доля перестраховщиков в математическом резерве, резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям, а также в иных страховых резервах, сформированных в соответствии с Порядком формирования страховых резервов по страхованию жизни, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 апреля 2009 г. N 32н
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни определяется как сумма долей в математическом резерве (стр.161), в резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям (стр.162) и иных страховых резервов (стр.163).
стр.160 >= стр.161 + стр.162 + стр.163 по гр.3,4
По группе статей "Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" отражается доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии и в резервах убытков (резерве заявленных, но неурегулированных убытков и резерве произошедших, но незаявленных убытков), сформированных в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2002 г. N 51н, определенная в соответствии с условиями договоров перестрахования.
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни определяется как сумма долей в резерве незаработанной премии (стр.166) и резерве убытков (стр.167).
стр.165 >= стр.166 + стр.167 по гр.3,4
По группе статей "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования" отражается задолженность страхователей, страховых агентов, состраховщиков по страховым премиям (взносам).
По данной статье отражается общая сумма дебиторской задолженности по операциям страхования с расшифровкой по категориям дебиторов:
стр.170 >= стр.171 + стр.172 + стр.175 по гр.3,4
По статье "Дебиторская задолженность по операциям перестрахования" отражается задолженность перестрахователей и перестраховщиков по договорам перестрахования. В частности, по этой группе статей перестрахователи показывают задолженность перестраховщиков по сумме вознаграждения и тантьем, а также по доле в убытках. Перестраховщики по этой группе статей показывают задолженность за перестрахователями по сумме страховых премий и процентов на депо премий.
По данной статье отражается величина дебиторская задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков, в соответствии с требованиями утвержденными Приказом Минфина РФ от 23.01.2009 N 6н (ред. от 17.12.2010 ) "Об утверждении Требований к соглашению о прямом возмещении убытков, порядка расчетов между страховщиками, а также особенностей бухгалтерского учета по операциям, связанным с прямым возмещением убытков".
По данной статье отражается величина долгосрочной дебиторской задолженности, которая в соответствии с условиями договоров должна быть оплачена не ранее чем через 12 месяцев после отчетной даты. Отчетной датой является последний календарный день месяца (пп.12, 19, 48 ПБУ 4/99).
Организация может ввести дополнительные расшифровки по видам задолженности, если сумма задолженности существенна для организации, а информация о ней необходима для достоверного и полного представления о ее финансовом состоянии.
По данной статье отражается величина краткосрочной дебиторской задолженности, которая в соответствии с условиями договоров должна быть оплачена в течение 12 месяцев после отчетной даты. Отчетной датой является последний календарный день месяца (пп.12, 19, 48 ПБУ 4/99).
Организация может ввести дополнительные расшифровки по видам задолженности, если сумма задолженности существенна для организации, а информация о ней необходима для достоверного и полного представления о ее финансовом состоянии.
По статье "Основные средства" показываются данные по основным средствам (в том числе земельным участкам и зданиям (части зданий), не отраженным в составе группы статей "Инвестиции").
По статье "Незавершенное строительство" отражаются данные о затратах, составляющих незавершенное строительство, а также приводится информация об оборудовании, требующем монтажа.
По статье "Отложенные налоговые активы" отражается информация об отложенных налоговых активах, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (п.23 ПБУ 18/02).
Под отложенными налоговыми активами понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (п.14 ПБУ 18/02).
По данной статье отражается информация о запасах организации, а именно материалы и другие аналогичные ценности (стр.241), расходы будущих периодов (стр.242) и прочие запасы и затраты (стр.245).
Организация может ввести дополнительные расшифровки по видам прочих запасов и затрат, если информация о величине прочих запасов и затрат необходима для достоверного и полного представления о ее финансовом состоянии.
стр.240 >= стр.241 + стр.242 + стр.245 по гр.3,4
По статье "Налог на добавленную стоимость" отражается остаток сумм "входного" НДС, которые контрагенты предъявили организации к оплате при приобретении ею товаров (работ, услуг), при этом организация на конец отчетного периода не приняла их к вычету и не включила в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) или в состав расходов.
По статье "Денежные средства" отражается информация о денежных средствах в российской и иностранных валютах, а так же о платежных и денежных документах организации.
По статье "Прочие активы" указывается информация об имеющихся у организации прочих, не перечисленных выше, оборотных активах.
Организация может ввести дополнительные расшифровки по видам прочих активов, если информация о величине прочих активов необходима для достоверного и полного представления о ее финансовом состоянии.
По данной статье указывается стоимость всех видов активов организации.
стр.290 = стр.110 + стр.120 + стр.150 + стр.160 + стр.165 + стр.170 + стр.180 + стр.185 + стр.190 + стр.200 + стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.240 + стр.250 + стр.260 + стр.270 по гр.3,4
Значение показателя "Баланс" характеризует валюту баланса организации.
стр.300 = стр.290 по гр.3,4