Строка 010 - Остаток денежных средств
на начало года
Строки 020 - 240 - Движение денежных
средств по текущей деятельности
Строки 250 - 380 - Движение денежных
средств по инвестиционной деятельности
Строки 390 - 430 - Движение денежных
средств по финансовой деятельности
Строка 440 - Остаток денежных средств на
конец отчетного периода
Данные Отчета о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда (форма N 4-НПФ) должны раскрывать информацию об остатках на начало и конец отчетного периода, о поступлении и расходовании денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, а также в разрезе деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и иной уставной деятельности Фонда. При этом отчет о движении денежных средств не включает движение между счетами по учету денежных средств.
Данные Отчета о движении денежных средств Фонда формируются без учета данных о движении денежных средств на отдельных банковских счетах, открываемых доверительным управляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Приказ МинФина РФ от 10.01.2007 N 3н)
По строке 010 указывается остаток денежных средств на начало года по графам за отчетный период по видам деятельности (гр.3,4,5,6)
По строке 010 указывается остаток денежных средств за аналогичный период прошлого года по видам деятельности (гр.7,8,9,10)
Движение денежных средств по текущей деятельности Фонда включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, выплату негосударственных пенсий участникам Фонда, аккумулирование средств пенсионных накоплений, выплату накопительной части трудовой пенсии, движение средств, поступивших для формирования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, и покрытие административных расходов и направленных на оплату расходов на содержание аппарата управления Фонда и других предусмотренных сметой расходов, а также другие поступления и выплаты по деятельности Фонда, отличной от финансовой и инвестиционной.
В составе потоков денежных средств по текущей деятельности Фондом раскрывается величина денежных средств, поступивших от доверительного управляющего и направленных доверительному управляющему.
стр.020 = стр.030 + стр.040 + стр.050 + стр.060 + стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110 + вписываемые строки по соответствующим графам
стр.120 = стр.130 + стр.140 + стр.150 + стр.160 + стр.170 + стр.180 + стр.190 + стр.200 + стр.210 + стр.220 + стр.230 + вписываемые строки по соответствующим графам
стр.240 = стр.020 - стр.120 по соответствующим графам
(Приказ МинФина РФ от 10.01.2007 N 3н)
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Фонда включает в себя поступления и выплаты, связанные с приобретением и продажей основных средств, доходных вложений в материальные ценности и других внеоборотных активов, осуществлением финансовых вложений, входящих в состав имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, пенсионных резервов и пенсионных накоплений.
стр.250 = стр.260 + стр.270 + стр.280 + стр.290 + стр.300 + вписываемые строки по соответствующим графам
стр.310 = стр.320 + стр.330 + стр.340 + стр.350 + стр.360 + стр.370 + вписываемые строки по соответствующим графам
стр.380 = стр.250 - стр.310 по соответствующим графам
(Приказ МинФина РФ от 10.01.2007 N 3н)
Движение денежных средств по финансовой деятельности Фонда включает в себя поступления и выплаты, связанные с полученными кредитами и займами.
стр.390 = стр.400 + вписываемые строки по соответствующим графам
стр.410 = стр.420 + вписываемые строки по соответствующим графам
стр.430 = стр.390 - стр.410 по соответствующим графам
(Приказ МинФина РФ от 10.01.2007 N 3н)
Строка рассчитывается автоматически по формуле:
стр.440 = стр.010 + стр.240 + стр.380 + стр.430
по соответствующим графам
если сумма отрицательная, то стр.440 = 0
В зависимости от учетной политики Фонда полученные проценты и дивиденды подлежат отражению в составе потока денежных средств по текущей или инвестиционной деятельности, выплата процентов - в составе потока денежных средств по текущей или финансовой деятельности Фонда.
Величина перечисленного налога на прибыль по операциям, денежные поступления и выплаты по которым отнесены к движению денежных средств по инвестиционной деятельности Фонда, также может быть раскрыта в составе выплат по инвестиционной деятельности.
(Приказ МинФина РФ от 10.01.2007 N 3н)