Таблица 1 Первоначальная стоимость
основных средств
Строки 070 - 170
Строка 180 Итого
Таблица 2 Амортизация основных
средств
Строка 190/140 Амортизация основных
средств - всего
Строка 191 в том числе: зданий и
сооружений
Строка 192 машин, оборудования,
транспортных средств
Строка 193 других
Строка 200 Передано в аренду объектов
основных средств - всего
Строка 201 в том числе: здания
Строка 202 сооружения
Строки 203 - 209 Иные объекты основных
средств, переданные в аренду
Строка 210 Переведено объектов основных
средств на консервацию
Строка 220 Получено объектов основных
средств в аренду - всего
Строки 221 - 229 Иные объекты основных
средств, полученные в аренду
Строка 230 Объекты недвижимости,
принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе гос.
регистрации
Справочно
Строка 240 Результат от переоценки
объектов основных средств:
Строка 241 первоначальной
(восстановительной) стоимости
Строка 242 амортизации
Строка 250 Изменение стоимости объектов
основных средств в результате достройки, дооборудования,
реконструкции, частичной ликвидации
В разделе приводится информация об основных средствах, которыми владеет организация. Раздел состоит из двух таблиц.
В таблице 1 раздела отражается информация о стоимости основных средств, находящихся в собственности организации, о приобретении, выбытии, изменении стоимости объектов основных средств в течение отчетного года.
Основные средства отражаются в форме N 5 по первоначальной (восстановительной) стоимости.
Суммы изменения стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации отражаются справочно в отдельной строке.
Таблица 1 содержит строки:
В графе 3 "Наличие на начало отчетного года" отражаются данные аналитического учета по входящему дебетовому сальдо счета 01 "Основные средства".
В графе 4 "Поступило" указывается первоначальная стоимость введенных в эксплуатацию в отчетном году объектов основных средств. В этой же графе отражаются суммы увеличения стоимости объектов в связи с проведенной реконструкцией, достройкой и т.п. (данные дебетового оборота по счету 01).
В графе 5 "Выбыло" отражается первоначальная стоимость выбывших в отчетном периоде объектов основных средств, а также суммы уменьшения стоимости этих объектов в результате частичной ликвидации, реконструкции и т.п.
Сумма в строке "Итого" графы 6 "Наличие на конец отчетного периода" должна совпадать с дебетовым остатком по счету 01 на конец года.
Для заполнения строк 070 - 170 перебирается
сальдо по счету 01 в разрезе первой аналитики - основных
средств. У каждого основного средства есть параметр "Вид основного средства" с именем "ВИД_ОС". По значению этого параметра программа определяет, к какому виду относится основное средство, и относит сумму соответственно к одной из строк: 070 - 170. |
гр.3 = CНД(01-01) на 1 января отчетного года. |
гр.4 = ОД(01-01) за отчетный год. |
гр.5 = ОК(01-01) за отчетный год. |
гр.6 = CКД(01-01) на 31 декабря отчетного года. |
В строке 180 приводятся суммарные показатели по строкам 070 - 170 по всем графам.
В таблице 2 отражаются (с расшифровкой по видам основных средств) суммы начисленной амортизации(обороты по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств").
В строках 200, 220 таблицы 2 указывается стоимость основных средств:
Данные об основных средствах, переданных или взятых в аренду, приводятся с расшифровкой по видам основных средств.
На счете 02 также учитывается амортизация имущества, предназначенного для передачи в аренду (лизинг) или прокат. Эти суммы должны отражаться в разделе "Доходные вложения в материальные ценности".
Организации, которые переводили объекты основных средств на консервацию, заполняют в таблице 2 строку 210.
Строка 230 в образце формы N 5 предназначена для расшифровки стоимости объектов недвижимости, принятых в эксплуатацию, но находящихся в процессе государственной регистрации. Такие объекты могут учитываться на счете 08 или 01 - в зависимости от учетной политики организации.
Если на начало отчетного года организация проводила переоценку основных средств, справочно следует показать результат от переоценки: суммы изменения стоимости основных средств и амортизации.
Если стоимость основных средств в результате переоценки увеличилась, то сумма изменения амортизации отражается в круглых скобках. Если стоимость основных средств в результате переоценки уменьшилась, то в круглых скобках показывают величину изменения стоимости объекта, а изменение амортизации отражается без скобок.
По строке 190/140 отражается суммарный показатель по амортизации, в строках 191 - 193 приводится его расшифровка.
В строке указываются суммы амортизации по всем основным средствам, относящимся к категории зданий и сооружений.
гр.3 = CНК(02-01) на 1 января отчетного года по всем ОС, у которых значение параметра ВИД_ОС - "Здания". |
гр.4 = CКК(02-01) на 31 декабря отчетного года по всем ОС, у которых значение параметра ВИД_ОС - "Здания". |
В этой строке указываются суммы амортизации по всем основным средствам, относящимся к категориям машин, оборудования или транспортных средств.
гр.3 = CНК(02-01) на 1 января отчетного года по всем ОС, у которых значение параметра ВИД_ОС - "Машины и оборудование", "ТС". |
гр.4 = CКК(02-01) на 31 декабря отчетного года по всем ОС, у которых значение параметра ВИД_ОС - "Машины и оборудование", "ТС". |
В строке 193 указываются суммы амортизации по всем основным средствам, не попавшим в строки 191-192.
гр.3 = CНК(02-01) на 1 января отчетного года по всем суммам, не попавшим в строки 191 и 192. |
гр.4 = CКК(02-01) на 31 декабря отчетного года по всем суммам, не попавшим в строки 191 и 192. |
По строке 200 отражается суммарный показатель по всем объектам
ОС, переданным в аренду.
В строках 201 - 203 приводится его расшифровка.
Для того, чтобы определить, передано ли в
аренду основное средство, в программе анализируется вид
деятельности, указанный в акте приемки-передачи. Если вид деятельности "Амортизация ОС, переданного в аренду" имеет имя "АМАР", это означает, что основное средство передано в аренду. |
В строке 201 указываются сведения по всем основным средствам, относящимся к категории зданий. Показатель строки формируются по данным счета 01 "Основные средства".
гр.3 = CНД(01-01) на 1 января отчетного года по всем ОС переданным в аренду и у которых значение параметра ВИД_ОС - "Здания". |
гр.4 = CКД(01-01) на 31 декабря отчетного года по всем ОС переданным в аренду и у которых значение параметра ВИД_ОС - "Здания". |
В строке 202 указываются сведения по всем основным средствам, относящимся к категориям машин, оборудования или транспортных средств. Показатели этой строки формируются по данным счета 01 "Основные средства".
Для того, чтобы определить, передано ли в
аренду основное средство, в программе анализируется вид
деятельности, указанный в акте приемки-передачи. Если вид деятельности "Амортизация ОС, переданного в аренду" с именем "АМАР", это означает, что основное средство передано в аренду. |
гр.3 = CНД(01-01) на 1 января отчетного года по всем О Спереданным в аренду и у которых значение параметра ВИД_ОС - "Сооружения и передаточные устройства". |
гр.4 = CКД(01-01) на 31 декабря отчетного года по ОС, переданным в аренду и у которых значение параметра ВИД_ОС - "Сооружения и передаточные устройства". |
Показатели строк формируются по данным счета 01 "Основные средства".
Если у организации есть иные объекты основных средств, переданные в аренду, данные по которым необходимо выделить в отдельную строку, то добавляются дополнительные строки 203 - 209. Эти строки заполняются вручную.
заполняется вручную |
Показатель строки 210 формируется по данным счета 01 "Основные средства".
Для того, чтобы определить, что основное
средство переведено на консервацию, программой анализируется поле
"Степень использования" документа внутреннего перемещения. Если значение этого поля равно "На консервации", это означает, что основное средство передано на консервацию. |
гр.3 = CНД(01-01) на 1 января отчетного года по всем ОС, переведенным на консервацию. |
гр.4 = CКД(01-01) на 31 декабря отчетного года по всем ОС, переведенным на консервацию. |
Показател строки 220 формируется по данным забалансового счета 001 "Арендованные основные средства".
Сумма по гр.3 должна быть равна CНД(001) на 1 января отчетного года по всем ОС. |
Сумма по гр.4 должна быть равна CКД(001) на 31 декабря предыдущего года по всем ОС. |
В строках 221-229 указывается стоимость объектов основных средств, которые получены в аренду от других организаций. Показатели этой строки формируются по данным забалансового счета 001 "Арендованные основные средства".
Перебирается сальдо по счету 001 "Арендованные
основные средства" в разрезе первой аналитики - основных
средств. Для каждого основного средства определен параметр "Вид основного средства" с именем "ВИД_ОС". По значению этого параметра в программе определяется, к какому виду относится основное средство, и сумма заносится в одну из дополнительных строк 221-229. |
В этой строке отражаются сведения об объектах недвижимости, принятых в эксплуатацию и находящихся в процессе государственной регистрации.
гр.3 = CНД(01-02) на 1 января отчетного года. В программе объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию, принимаются к учету на 01 счете с момента передачи документов на гос. регистрацию. |
гр.4 = CКД(01-02) на 31 декабря отчетного года. В программе объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию, принимаются к учету на 01 счете с момента передачи документов на гос. регистрацию. |
В этой части раздела "Основные средства" приводятся сведения об изменении стоимости объектов основных средств в результате переоценки, дооборудования, реконструкции и т.д.
Переоценка основных средств проводится по окончании года. Данные о проведенной переоценке отражаются в бухгалтерском учете 1 января следующего года. При составлении годового баланса за прошедший год они не учитываются. Результаты переоценки включаются во входящие данные бухгалтерской отчетности за I квартал следующего года.
В строке 241 отражается увеличение или уменьшение остаточной стоимости основных средств в результате их переоценки.
гр.3 = Оборот(Д01-01, К83-01) - Оборот(Д83-01, К01-01) + Оборот(Д01-01, К84-01) - Оборот(Д84-01, К01-01) за предыдущий год |
гр.4 = Оборот(Д01-01, К83-01) - Оборот(Д83-01, К01-01) + Оборот(Д01-01, К84-01) - Оборот(Д84-01, К01-01) за год, предшествующий предыдущему |
В строке 242 отражается увеличение или уменьшение суммы амортизации основных средств в результате их переоценки.
гр.3 = Оборот(Д83-01, К02-01) - Оборот(Д02-01, К83-01) + Оборот(Д84-01, К02-01) - Оборот(Д02-01, К84-01) за предыдущий год |
гр.4 = Оборот(Д83-01, К02-01) - Оборот(Д02-01, К83-01) + Оборот(Д84-01, К02-01) - Оборот(Д02-01, К84-01) за год, предшествующий предыдущему |
Строка 250 дает представление пользователю бухгалтерской отчетности о том, как изменилась первоначальная стоимость основных средств в результате их достройки, дооборудования, реконструкции или частичной ликвидации.
В графе 3 строки 250 указывается первоначальная стоимость основных средств, которые подверглись в отчетном году достройке, дооборудованию, реконструкции или частичной ликвидации.
В графе 4 - первоначальная стоимость тех же основных средств после проведенных мероприятий по достройке, дооборудованию, реконструкции или частичной ликвидации.
заполняются вручную |