Нематериальные активы

Строка 010/010 Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности
Строки 011/011 - 015/015 в том числе: ..., 020/020 Организационные расходы, 030/030 Деловая репутация организации, 050/050 Прочие
Строки 040 - 049 иные нематериальные активы
Строка 060/050 Амортизация нематериальных активов - всего
Строки 061 - 069 расшифровка строки 060/050

В разделе "Нематериальные активы" отражается информация о нематериальных активах по данным аналитического учета. Он состоит из двух таблиц. В первой таблице приводятся показатели, отражающие движение НМА. Причем названия строк в ней соответствуют видам НМА, указанным в п. 4 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов". Во второй таблице отражаются суммы начисленной амортизации по НМА.

Порядок заполнения раздела зависит от того, как организация учитывает суммы начисленной амортизации.

Если суммы начисленной амортизации организация учитывает на счете 05 "Амортизация нематериальных активов", то в первой таблице НМА отражаются по первоначальной стоимости.

По организационным расходам и деловой репутации суммы начисленной амортизации можно учитывать только на счете 04 "Нематериальные активы".

Строка 010/010 Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)


В строке 010/010 приводится суммарный показатель по стоимости объектов интеллектуальной собственности, а в строках 011/011 - 015/015 приводится его расшифровка.

гр.3 = стр.011 + стр.012 + стр.013 + стр.014 + стр.015 по гр.3
гр.4 = стр.011 + стр.012 + стр.013 + стр.014 + стр.015 по гр.4
гр.5 = стр.011 + стр.012 + стр.013 + стр.014 + стр.015 по гр.5
гр.6 = стр.011 + стр.012 + стр.013 + стр.014 + стр.015 по гр.6

Строки 011/011 - 015/015 в том числе: ..., 020/020 Организационные расходы, 030/030 Деловая репутация организации, 050/050 Прочие

Показатель графы 3 "Наличие на начало отчетного года" формируется как сальдо по соответствующим субсчетам счета 04 "Нематериальные активы" на 1 января отчетного года.

В графе 4 "Поступило" указывается первоначальная стоимость НМА, поступивших в организацию в течение отчетного года (дебетовый оборот счета 04 "Нематериальные активы").

В графе 5 "Выбыло" отражается оборот по кредиту счета 04 в корреспонденции с дебетом счета 05 "Амортизация нематериальных активов" (списание начисленной амортизации по выбывшему объекту НМА) и счетом 91 "Прочие доходы и расходы" (списание остаточной стоимости выбывшего объекта НМА). Показатели этой графы заключаются в круглые скобки.

Показатели итоговой графы 6 "Наличие на конец отчетного периода" рассчитываются как сумма показателей граф 3 и 4 за минусом показателей графы 5. Это сальдо соответствующих субсчетов счета 04 "Нематериальные активы" на 31 декабря отчетного года.

Для заполнения строк 011/011 - 015/015 перебирается сальдо по счету 04 "Нематериальные активы" в разрезе первой аналитики - нематериальных активов.

У каждого нематериального актива есть параметр "Вид нематериального актива" с именем "ВИД_НМА", который принимает следующие возможные значения: "Изобретение", "Программы", "Топологии микросхем", "Товарный знак", "Селекционные достижения", "Орг. расходы", "Деловая репутация организации", "Прочие".

По значению этого параметра программа определяет, к какому типу относится нематериальный актив, и относит сумму соответственно к одной из строк: 011/011, 012/012, 013/013, 014/014, 015/015, 020/020, 030/030, 050/040.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = CНД(04) на 1 января отчетного года.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = ОД(04) за отчетный год.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.5 = ОК(04) за отчетный год.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.6 = CКД(04) на 31 декабря отчетного года.

Строки 040 - 049 иные нематериальные активы

Если в организации есть иные НМА, сведения по которым необходимо выделить в отдельную строку, то их следует включить в дополнительные строки 040 - 049.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета заполняются вручную

Строка 060/050 Амортизация нематериальных активов - всего

В строке 060/050 приводится общая сумма амортизации нематериальных активов, в строках с 061 по 069 - расшифровка общей суммы амортизации.

стр.060 гр.3 => суммы строк 061-069 по гр.3, если стр.061 и далее по гр.3 >0
стр.060 гр.4 => суммы строк 061-069 по гр.4, если стр.061 и далее по гр.4 >0

Строки 061 - 069 расшифровка строки 060/050

В строках 061-069 отражаются суммы амортизации.

В графе 3 указывается сумма начисленной амортизации на начало отчетного года (1 января отчетного года). Это начальное сальдо по счету 05 "Амортизация нематериальных активов".

В графе 4 приводится сумма начисленной амортизации на конец отчетного года (31 декабря отчетного года). Это конечное сальдо по счету 05 "Амортизация нематериальных активов".

Строки 061-069 предусмотрены для расшифровки сумм начисленной амортизации по видам НМА, указанным в первой таблице.

Организации установившие в учетной политике, что суммы амортизации списываются непосредственно с кредита счета 04 "Нематериальные активы", эти строки не заполняют.

Если организация учитывает на счете 04 "Нематериальные активы" результаты НИОКР, которые нельзя признать НМА, то информацию о них необходимо отразить в отдельном разделе формы N5.

Для заполнения этих строк перебирается сальдо по счету 05 "Амортизация нематериальных активов" в разрезе первой аналитики - нематериальных активов.

У каждого нематериального актива есть параметр "Вид нематериального актива" с именем "ВИД_НМА".

По значению этого параметра программа определяет, к какому виду относится каждый из нематериальных активов. Для каждого вида нематерильных активов формируется отдельная строка.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = CНК(05) на 1 января отчетного года.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = ОК(05) за отчетный год.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.5 = ОД(05) за отчетный год.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.6 = CКК(05) на 31 декабря отчетного года.